Pg56.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Когда возможна замена отпуска денежной компенсацией

При освобождении от должности и расторжении ТД отдел кадров может предложить работнику выбор:

  • воспользоваться правом на оставшиеся дни отдыха с дальнейшим увольнением;
  • получить денежную компенсацию вместо отпуска — ст. 127.

Расчет оплаты неиспользованной части производится по следующей формуле: число оставшихся отпускных дней умножают на среднюю дневную зарплату.

Право отгулять неиспользованные дни предлагается, если расторжение ТД не связано с виной сотрудника. Последний отпускной день является и днем увольнения. Несмотря на то что возможность получить оплачиваемый ежегодный отдых появляется у работника после полугода, при расчете он вправе требовать возмещение, даже если отработал меньший срок.

Как рассчитывается компенсация за отпуск без увольнения в 2021 году?

ТК РФ не указывает, какой конкретно размер компенсации фирма должна выплатить сотруднику за каждый день неотгулянного отпуска, но устанавливает методику расчета.

Как и в случае с оплатой оставшихся дней отпуска при увольнении в нашей ситуации, если сотрудник не покидает компанию, компенсация рассчитывается также на основании данных о заработке специалиста в среднем за 1 рабочий день:

Кнеотг.отп. — размер денежной компенсации;

Кзам.дн.. — количество отпускных дней, вместо которых будут выплачены деньги;

СРЗП — средняя заработная плата сотрудника за 1 рабочий день.

Наибольшие трудности на практике вызывает расчет в целях данной компенсации среднего заработка сотрудника в день. Он определяется по формуле:

ЗПначисл. — совокупный размер выплат (зарплата, премии и т. д.), которые работодатель начислил сотруднику за рассматриваемый период;

Куч.дн. — количество дней (календарных), которые принимаются в расчет при исчислении средней заработной платы сотрудника за 1 рабочий день.

При этом количество дней, которые участвуют в расчете среднедневной зарплаты сотрудника, например, за 2021 год, по-разному рассчитывается для полного и неполного месяцев работы:

  • если месяцы отработаны полностью, то Куч.дн. принимается равным количеству месяцев работы, умноженному на 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце);
  • если некоторые месяцы 2021 года отработаны не полностью, то они принимаются в пропорции (отношение количества дней в месяце, в течение которых сотрудник фактически выполнял свои служебные обязанности, к общему количеству дней в таком месяце). И далее такая пропорция по каждому не полностью отработанному месяцу умножается, как и в случае с полным месяцем, на 29,3.

Как отразить доход работника, которому вместо дополнительного отпуска выплачена компенсация, в форме 6-НДФЛ, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Согласно ч. 1 ст. 321 Трудового кодекса РФ, кроме установленных законодательством ежегодных основного оплачиваемого отпуска и дополнительных оплачиваемых отпусков, предоставляемых на общих основаниях, лицам, работающим в районах Крайнего Севера, предоставляются дополнительные оплачиваемые отпуска продолжительностью 24 календарных дня, а лицам, работающим в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, — 16 календарных дней.

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

Читайте так же:
Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2022 году

Согласно ч. 2 ст. 126 ТК РФ при суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до восемнадцати лет, а также ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении) (ч. 3 ст. 126 ТК РФ).

Таким образом, законодательство не ставит в зависимость правомерность замены денежной компенсацией дополнительного отпуска — при условии наличия полностью использованного ежегодного оплачиваемого отпуска.

В рассматриваемой в вопросе ситуации работник заменяет денежной компенсацией дополнительный отпуск, а часть ежегодного оплачиваемого отпуска на момент замены останется неиспользованной, и вот эту часть заменить денежной компенсацией нельзя (исключение — при увольнении). Другими словами, неиспользованную часть ежегодного отпуска нужно будет отгулять. При этом дополнительный отпуск можно заменить денежной компенсацией.

О. Я. Решетова
автор ответа, консультант Аскон по трудовому праву и бухгалтерскому учету в бюджетных организациях

Как получить деньги, не увольняясь

Если у ценного сотрудника накопились дни отпуска и увольняться он не собирается, можно, не нарушая закон, заменить дни неиспользованного отпуска деньгами и ему.

Например, уволить его и принять на работу, скажем, через неделю. При увольнении он получит все причитающиеся деньги. А что касается его быстрого возврата в организацию,

то это – внутреннее дело работодателя. Никаких ограничений на этот счет нет ни в Трудовом, ни в Налоговом кодексе РФ.

Но при необходимости можно объяснить и причину таких действий. Например, не нашли уволившемуся человеку достойной замены, а он не смог устроиться на новую работу и решил вернуться.

Другой не запрещенный способ – это отправлять работника в отпуск на выходные дни (субботу и воскресенье) до тех пор, пока он не отгуляет неиспользованные дни отпуска. Ведь периоды, которые приходятся на выходные дни, входят в число календарных дней отпуска и оплачиваются. Это можно делать по правилам разделения отпуска на части (ст. 125 ТК РФ). Но так можно поступить лишь тогда, когда хотя бы одна из частей разделенного отпуска была не менее 14 календарных дней.

КОММЕНТИРУЕТ ЮРИСТ

Надежда Божанова, заместитель начальника юридического отдела департамента налогового и юридического консалтинга ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

Нужно ли выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, если увольняется совместитель? Как действовать, если бывший совместитель переводится в данной компании на основное место работы?

Если увольняется совместитель, то ему, как и основным сотрудникам, положена компенсация за неиспользованный по месту работы совместителем отпуск. Ведь совместителям отпуск предоставляют на тех же основаниях, что и другим работникам (ст. 286, 287 ТК РФ). А при увольнении фирма должна выплатить компенсацию сотруднику за все неиспользованные отпуска, в том числе и за отпуска, предоставляемые совместителям (ст. 127 ТК РФ).

Если работник переходит на основное место работы в компании, где он трудился как совместитель, то сначала он уволится как совместитель, а потом будет принят на работу в качестве основного сотрудника. Поэтому и в этом случае компенсация за неиспользованный отпуск ему положена.

Однако такой переход можно оформить и по-другому – как перевод с внешнего совместительства на основное место работы, и увольнения как такового не произойдет. В этом случае компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику должна будет выплатить та фирма, в которой он числился основным сотрудником.

Компенсируем «по желанию»

Сразу отметим, что лицам до 18 лет замена какого-либо вида отпуска на компенсацию не допускается (ч. 5 ст. 24 Закона об отпусках).

Читайте так же:
КБК транспортный налог 2022

Остальным работникам можем компенсировать неиспользованные дни ежегодного отпуска, но при соблюдении определенных условий.

Для того, чтобы правильно компенсировать неотгулянные дни отпуска, нужно учесть следующее.

1. Виды отпусков, которые можно компенсировать.

По желанию работника заменить денежной компенсацией можно только дни ежегодного (основного и дополнительного) отпуска (ст. 24 Закона об отпусках).

Напомним, что к ежегодным дополнительным отпускам относятся отпуска (ст. 76 КЗоТ, ст. 4 Закона об отпусках):

• за работу с вредными и тяжелыми условиями труда (ст. 7 Закона об отпусках);

• другие отпуска, предусмотренные законодательством.

Что это за отпуска? К примеру, ежегодные дополнительные отпуска госслужащих и должностных лиц местного самоуправления за стаж службы.

Согласно ч. 1 ст. 58 Закона № 889 и п. 2 Порядка № 270** за каждый год госслужбы (по достижении пятилетнего стажа) госслужащему предоставляется один календарный день ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, но не более 15 календарных дней.

** Порядок предоставления государственным служащим дополнительных оплачиваемых отпусков, утвержденный постановлением КМУ от 06.04.2016 г. № 270.

Другими словами, при наличии стажа госслужбы свыше 5 лет — продолжительность дополнительного отпуска у госслужащего составит 1 календарный день.

Начиная с 6-го года госслужбы она увеличивается еще на 1 календарный день, и такое увеличение происходит за каждый следующий год госслужбы до достижения максимальной продолжительности этого отпуска — 15 календарных дней.

Что касается должностных лиц ОМС, то таким работникам, имеющим стаж службы в ОМС более 10 лет, предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 5 календарных дней, а начиная с 11-го года этот отпуск увеличивается на 2 календарных дня за каждый следующий год.

Общая продолжительность дополнительного оплачиваемого отпуска не может превышать 15 календарных дней (ст. 21 Закона № 2493*** и постановления № 250****).

*** Закон Украины «О службе в органах местного самоуправления» от 07.06.2001 г. № 2493-III.

**** Постановление КМУ «О порядке и условиях предоставления государственным служащим, должностным лицам местного самоуправления дополнительных оплачиваемых отпусков» от 27.04.94 г. № 250.

Читайте так же:
Возврат налога и вычет при общей совместной собственности

Внимание!

Дополнительный отпуск «на детей» не относится к ежегодным отпускам, поэтому на него не распространяются условия компенсации ежегодных отпусков (письмо Минсоцполитики от 19.01.2017 г. № 132/0/101-17/284 // спецвыпуск «ОТ», 2017, № 10/1, с. 3). Компенсировать дни такого отпуска деньгами можно только в случае увольнения работника.

Но это еще не все. К отпускам, не подлежащим компенсации по желанию работника, относятся: учебный отпуск, творческие отпуска, отпуска для подготовки и участия в соревнованиях, чернобыльские отпуска и дополнительные отпуска участникам боевых действий (см. письмо Минтруда от 18.06.2007 г. № 150/13/133-07).

2. Продолжительность предоставленного работнику ежегодного (основного и дополнительного) и дополнительных отпусков не должна быть меньше 24 календарных дней.

Другими словами, по желанию работника после использования им за рабочий год, за который предоставляется отпуск, 24 календарных дней ежегодного отпуска, за остальные дни неиспользованного ежегодного отпуска за этот же рабочий год ему может быть выплачена денежная компенсация.

Общая продолжительность ежегодного отпуска работника составляет ровно 24 календарных дня? Их денежная компенсация возможна только при увольнении (если такие дни не будут использованы).

Как это работает — покажем на примерах.

Пример 1. Общая продолжительность ежегодного отпуска работника составляет 28 к. дн. (24 к. дн. — ежегодный основной отпуск и 4 к. дн. — ежегодный дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день).

Если работник использует за соответствующий рабочий год ежегодный отпуск полной продолжительности (24 к. дн.), он может получить компенсацию за 4 к. дн.

Пример 2. Общая продолжительность ежегодного отпуска работницы составляет 24 к. дн. Кроме того, ей предоставлен отпуск «на детей» сроком на 10 к. дн.

Поскольку социальный отпуск «на детей» не относится к ежегодным отпускам, денежную компенсацию за 10 к. дн. работница получить не сможет.

Кстати, даже если работница сначала уйдет в ежегодный отпуск продолжительностью 14 к. дн., а затем возьмет 10 к. дн. отпуска «на детей», условие на получение компенсации выполнено не будет.

А значит, и компенсировать ей оставшиеся 10 к. дн. ежегодного отпуска деньгами не выйдет.

3. Воспользоваться правом на получение денежной компенсации работник может в каждом рабочем году (после использования 24 календарных дней).

А можно ли получить отпускную компенсацию, если работник не пользовался ежегодным отпуском на протяжении нескольких лет?

Если работник по каким-то причинам не воспользовался своим правом на ежегодный отпуск за несколько предыдущих лет, он вправе его использовать (письма Минтруда от 22.02.2008 г. № 33/13/116-08 и от 17.06.2011 г. № 9/242-пд).

А вот заменить денежной компенсацией неиспользованные дни ежегодного отпуска, накопившиеся у такого работника, он сможет после того, как «отгуляет» 24 календарных дня за соответствующий рабочий год, в котором такой работник не использовал свое право на отпуск.

Пример 3. Работник — лицо с инвалидностью не использовал ежегодный основной отпуск за 2 рабочих года (по 26 календарных дней за каждый год).

Читайте так же:
Как учесть расходы на строительство при применении УСН

Право на получение отпускной компенсации дается работнику в каждом рабочем году после использования им 24 календарных дней.

Поэтому, если работник сперва «отгуляет» 48 календарных дней ежегодного отпуска (24 к. дн. × 2) или напишет заявление на предоставление ежегодного отпуска такой продолжительности, он сможет получить денежную компенсацию за оставшиеся 4 календарных дня отпуска (26 к. дн. × 2 — 24 к. дн. × 2).

Пример 4. Работник не использовал ежегодный дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день (7 к. дн.) на протяжении 5 лет. Однако каждый такой год ему предоставлялся ежегодный основной отпуск (24 к. дн.).

По желанию работника за дни ежегодного дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день, полагающиеся за те же рабочие годы, что и использованные дни ежегодного основного отпуска (условие о необходимости «отгулять» 24 к. дн. выполнено), ему может быть выплачена денежная компенсация в целом за 35 календарных дней (7 к. дн. × 5 лет).

Если все условия соблюдены — переходим к оформлению документов.

Для кого компенсация невозможна?

Ст. 126 ТК РФ четко отражает категории работников, к которым такая процедура неприменима. Запрещено производить компенсацию неиспользованного дополнительного отпуска:

  • лицам, не достигшим возраста 18 лет;
  • беременным женщинам;
  • работникам, труд которых носит опасный или вредный характер.

В перечисленных ограничениях имеется следующее исключение. Лицам, чей труд является вредным или опасным, в обязательном порядке дополнительно предоставляется оплачиваемый отпуск. Установлена его минимальная продолжительность в 7 календарных дней. Работодатель по своему желанию может увеличить отпуск, это нужно зафиксировать в Трудовом договоре. Нельзя компенсировать деньгами те самые установленные законодательством 7 календарных дней. Но когда дополнительный отпуск для этой категории работников превышает их, то разницу возможно заменить денежной компенсацией. Чтобы такие действия не противоречили законодательству, важно учесть необходимость заявления работника в письменной форме с просьбой предоставить ему компенсацию и дополнительного соглашения к трудовому договору.

Нельзя компенсировать отпуск, предоставляемый дополнительно каждый год в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС». Связано такое ограничение с тем, что целью отпуска является социальная поддержка тех, кто пострадал в результате аварии на Чернобыльской АЭС. Работодатель должен предоставить его независимо от того, зафиксирована ли такая обязанность в трудовом договоре или нет. Оплата этого периода производится из бюджета органами социальной защиты.

Компенсация за дополнительный отпуск

Кроме гарантированного отечественным законодательством ежегодного 28-дневного отпуска, отдельные категории персонала организаций имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск. Обычно дополнительные дни отпуска положены работникам, которые трудятся в особенно вредных для здоровья условиях либо в неблагоприятных климатических зонах. Зачастую у граждан возникает резонный вопрос: можно ли заменить материальной выплатой дополнительный отпуск? Да, это вполне реально! Когда работнику не нужны лишние дни отдыха, то допускается замена дополнительного отпуска денежной компенсацией, величина которой пропорциональна числу неиспользованных отпускных дней. Компенсация за дополнительный отпуск перечисляется согласно установленной законом процедуре и строго определенным категориям граждан.

Читайте так же:
Допрос в налоговой

Особенности компенсации за дополнительный отпуск

Положения статьи 126 ТК РФ гласят, что если срок ежегодного оплачиваемого отпуска превышает 28 календарных дней, то все дополнительные дни свыше установленного периода могут быть заменены денежной компенсацией по желанию сотрудника. Для этого ему следует написать соответствующее заявление на имя руководителя организации, в которой он трудится. Однако некоторые категории работников все же не могут заменить дополнительные дни отпуска материальной компенсацией. К ним относятся:

  • Женщины в состоянии беременности.
  • Несовершеннолетние сотрудники (до 18 лет).
  • Сотрудники, занятые на особо вредных производствах или деятельность которых связана с потенциальной опасностью для жизни и здоровья (но они все же могут получить материальную компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении).

Приказ (образец) о замене дополнительного отпуска денежной компенсацией оформляется руководителем организации в произвольной форме и к нему прикладывается заявление сотрудника. Работник обязан ознакомиться с приказом и расписаться в нем. Отметка о предоставлении компенсации вместо дополнительного отпуска вносится в личную карточку сотрудника и в график отпусков также на основании соответствующего приказа. Срок выплаты компенсации за дополнительный отпуск не является фиксированным – она выплачивается работнику в установленный день перечисления заработной платы.

Срок выплаты компенсации за дополнительный отпуск не является фиксированным – она выплачивается работнику в установленный день перечисления заработной платы.

Отражение компенсации за дополнительный отпуск в налоговом учете

Статья 255 НК РФ, согласно которой рассчитывается налог на прибыль, прямо указывает на то, что сумма материальной компенсации за дополнительные дни отпуска, выплачиваемая согласно трудовому законодательству, входит в состав расходов организации на оплату труда сотрудников. Однако следует учесть тот факт, что сохраняемая зарплата сотрудника на время отпуска и денежная компенсация за дополнительный отпуск – это разные виды расходов на оплату труда. Соответственно, списание суммы компенсации дополнительного отпуска не может быть осуществлено за счет резервных средств, которые заложены на предстоящие расходы по оплате основных отпусков. Сумма денежной компенсации за дополнительный отпуск может быть включена в статьи расходов организации только в двух ситуациях:

  • Фактическая выплата сотруднику компенсации через кассу организации.
  • Начисление выплаты с применением установленного метода начислений.

Согласно указаниям Минфина РФ, расходы на материальную компенсацию дополнительного отпуска учитываются строго в том периоде, к которому они непосредственно относятся, пропорционально отпускным дням, приходящимся на соответствующий отчетный период. Важный момент: при компенсации дополнительных дней отпуска, количество которых превышает лимит, установленный законодательством, соответствующие суммы в расходах не учитываются! Денежная компенсация дополнительных дней отпуска облагается НДФЛ, как и другие виды доходов работника. Страховые взносы и взносы за травматизм также начисляются на сумму компенсации.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector