1 декабря — крайний срок уплаты налогов

До 1 декабря 2021 года нужно уплатить следующие налоги:

Земельный налог платят физлица, которые владеют земельным участком по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Транспортный налог платят граждане, в собственности которых зарегистрированы: автомобили;

• мотоциклы;
• самолёты;
• яхты;
• катера и другие транспортные средства.

Налог на имущество нужно заплатить за:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• дачи;
• гаражи и машино-места;
• другие объекты капитального строительства.

Налог на имущество начисляется только собственникам, указанным в документе о собственности на перечисленные объекты. И его размер зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Добровольность ненадолго

При общем тренде на глобальную цифровизацию на первый план выходят новые для нашей страны формы налогового контроля. Важнейшей из них в ближайшие годы станет налоговый мониторинг на основе удаленного доступа налоговиков к информсистемам, бухгалтерской отчетности и документам налогоплательщиков вплоть до проводок. Принцип ведения бизнеса «время – деньги» никто не отменял, а мониторинг позволяет оперативно согласовывать с контролирующим органом позицию по налогообложению планируемых и уже совершенных операций.

Проект был запущен в России около 6 лет назад (в Европе – в начале нулевых). Сегодня, по словам руководителя комплексных проектов департамента «Финансовое консультирование, аудит и МСФО» КСК ГРУПП Светланы Ереминой, о налоговом мониторинге у нас в основном знают крупные игроки. На конец текущего года в нем участвуют 339 компаний. Среди них — Роснефть, Лукойл, Аэрофлот, РЖД, Сбербанк, ВТБ, Росатом, Русал, Норникель, Ростелеком и другие.

К сожалению, средний бизнес почти не вовлечен в этот процесс. Между тем, многие инициативы ФНС направлены именно на привлечение средних компаний. Пока участие в налоговом мониторинге является в России добровольным, но в ближайшие пять лет, вероятно, именно такая форма контроля станет обязательной. По крайней мере, действия налоговых органов по автоматизации администрирования на это недвусмысленно намекают. Готовиться к переходу на налоговый мониторинг стоит заранее: по мнению представителей бизнеса, имеющих соответствующий опыт, процедура занимает около полутора лет. Успешный кейс перехода был представлен на мероприятии представителем Tele2.

Согласно официальной концепции развития налогового мониторинга, утвержденной Правительством РФ, количество потенциальных участников в 2024 году приблизится к 8 тысячам. «Потенциальные» – это те, кто уже сдал дорожную карту в налоговую инспекцию и задекларировал желание участвовать. В качестве бонусов предполагается освобождение от выездных и камеральных проверок и возможность применения заявительного порядка по возмещению НДС и акцизов. К тому же открытость компании станет несомненным плюсом в глазах зарубежных партнеров.

Как начисляется имущественный налог организациями

Организации производят расчет налогового платежа сами. С 2020 года налогообложение движимой собственности отменено. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. По недвижимому имуществу расчет производится исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой. Организации предоставляют налоговую декларацию по месту нахождения недвижимости. При наличии недвижимого имущества в разных регионах расчет фискального сбора производится отдельно по каждому объекту, и отчет предоставляется по месту нахождения недвижимости.

Минфин планирует освободить организации от сдачи налоговой декларации по налогу на имущество. Вправе воспользоваться этим освобождением юридические лица с 2022 года в отношении недвижимости, база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости (проект Федерального закона ID 02/04/01-21/00112412). За 2020 год отчитаться необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@:

• до 14.03.2021 — в редакции приказа ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@;
• после 14.03.2021 — в редакции приказа ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@.

В новый бланк включен раздел 4 со справочными данными о стоимости движимого имущества организации.

ЕСВ и налоги для «ФОПов» в 2022 году: кто сможет не платить взнос

С января 2022 ггода предприниматели будут платить единый социальный взнос (ЕСВ) ежемесячно. А от уплаты единого взноса за себя освобождаются физические лица-предприниматели (далее — ФЛП) на общей системе и на упрощенной системе налогообложения при условии, что они являются пенсионерами по возрасту или лицами с инвалидностью и получают социальную помощь или пенсионную выплату.

Об этом сообщает издание «Факты».

В ГУ ГНС ранее напоминали, что ставка начисления единого взноса составляет 22%.

Минимальный размер страхового взноса:

с 01 января 2022 года — 1 430,0 (6 500×22%), с 01 октября 2022 года — 1 474 грн. (6 700×22%).

Максимальная сумма страхового взноса:

с 01 января 2022 составляет 21 450 грн. (максимальная величина базы начисления ЕСВ составляет 15 размеров минимальной заработной платы (6 500×15 = 97 500 грн.), отсюда максимальная сумма страхового взноса 21 450 грн. (6 500×15×22%). То есть это максимальная сумма ЕСВ, которая уплачивается при условии, что сумма полученного застрахованным лицом дохода составит 97 500 грн в месяц и больше. с 01 октября 2022 максимальная сумма страхового взноса составит 22 110 грн. (6 700×15×22%).

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц с 01 января 2022 года — 2 481 грн., с 01 июля — 2 600 грн., с 01 декабря — 2 684 грн.

Исходя из приведенных показателей, суммы налогов и взносов для физических лиц — предпринимателей — плательщиков единого налога в 2022 году будут составлять:

ФЛП I группы

ЕСВ:

с 01 января 2022 — 1 430 грн. с 01 октября 2022 — 1 474 грн.

Единый налог — 248,10 грн. — не более 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 01 января 2022 года.

ФЛП II группы

ЕСВ:

с 01 января 2022 — 1 430 грн. с 01 октября 2022 — 1 474 грн.

Единый налог — 1300,0 гривен — 20% от минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января 2022 года.

В налоговой также напомнили, что ставки единого налога в процентах (фиксированные ставки) устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин.

ФЛП III группа

ЕСВ:

с 01 января 2022 — 1 430 грн. с 01 октября 2022 — 1 474 грн.

Единый налог — 5% дохода, или 3% дохода и НДС.

Также читайте: Отказ от «упрощенки» с 1 января: в налоговой назвали крайний срок подачи заявления

ФЛП общей системы налогообложения

ЕСВ:

с 01 января 2022 — 1 430 грн. с 01 октября 2022 — 1 474 грн.

Доходы ФЛП на общей системе налогообложения, полученные в течение календарного года от хозяйственной деятельности, облагаются налогом по ставке 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора от чистого дохода, который определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью.

С 2022 года расширяется круг предпринимателей, которые должны использовать РРО и ПРРО. В налоговой напомнили, как зарегистрировать кассовый аппарат.