Pg56.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

  • на прибыль;
  • имущество;
  • воду;
  • землю;
  • транспорт;
  • игорный бизнес;
  • использование объектов животного мира.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Читайте так же:
Кто является плательщиком страховых взносов

Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

Налог на прибыль: сроки уплаты 2021 года ежеквартальных авансовых платежей

Ежеквартальные авансовые платежи – самый удобный и простой способ погашения налоговых обязательств. Но этот вариант доступен не всем категориям налогоплательщиков. В соответствии с нормами п. 3 ст. 286 НК РФ авансы по налогу раз в квартал могут перечислять только те юридические лица, средняя квартальная выручка которых за истекшие 4 квартала не превысила лимит в 15 млн. руб.

На 2020 год Законом от 22.04.2020 г. № 121-ФЗ (п. 2 ст. 2) лимит по доходу от реализации был временно увеличен до 25 млн. руб. Но текст Письма ФНС от 27.01.2021 г. № СД-4-3/868@ напоминает, что послабления для налогоплательщиков в виде повышенного лимита доходов не распространяются на 2021 год.

Срок уплаты налога на прибыль в 2021 году, как и раньше, привязан к крайним датам подачи деклараций по результатам отчетных периодов – это 28 число месяца, следующего за прошедшим периодом. Отчетными периодами применительно к налогу на прибыль являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):

  • первый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

Авансы платятся в 2021 году в следующие сроки:

  • до 28 апреля 2021 (включительно) — за первый квартал,
  • до 28 июля 2021 (включительно) — за полугодие,
  • до 28 октября 2021 (включительно) — за 9 месяцев.
Читайте так же:
Претензия должнику - пошаговое взыскание долга в 2022 году

2. Если компания относится к наиболее пострадавшим отраслям

Правительство утвердило перечень отраслей экономики, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса COVID-19 (постановление от 03.04.2020 №434). По мере развития ситуации, список будет дополняться и изменяться. Перечень, представленный ниже, актуален на 3 апреля 2020 года.

  1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки:
    • Код ОКВЭД 2: 49.3 – Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
    • 49.4 – Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
    • 51.1 – Деятельность пассажирского воздушного транспорта;
    • 51.21 – Деятельность грузового воздушного транспорта;
    • 52.21.21 – Деятельность автовокзалов и автостанций;
    • 52.23.1 – Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом.
  2. Культура, организация досуга и развлечений:
    • 90 – Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений.
  3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт:
    • 93 – Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
    • 96.04 – Деятельность физкультурно-оздоровительная;
    • 86.90.4 – Деятельность санаторно-курортных организаций.
  4. Деятельность туристических агентство и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма:
    • 79 – Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
  5. Гостиничный бизнес:
    • 55 – Деятельность по предоставлению мест для временного проживания
  6. Общественное питание:
    • 56 – Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных:
    • 85.41 – Образование дополнительное детей и взрослых;
    • 88.91 – Предоставление услуг по дневному уходу за детьми.
  8. Деятельность по организации конференций и выставок:
    • 82.3 – Деятельность по организации конференций и выставок.
  9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты):
    • 95 – Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
    • 96.01 – Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
    • 96.02 – Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.
Читайте так же:
Что будет если снести несущую стену в квартире

Если деятельность организации включена в этот список, то необходимо определить, входит ли компания в реестр малых и средних предприятий.

Если вид деятельности компании не относится к пострадавшим от текущей ситуации, то для компании возможны только отсрочки, описанные в 1 разделе.

2.1. Если компания входит в реестр малых и средний предприятий

Если компания, осуществляющая деятельность в наиболее пострадавших отраслях и на 1 марта 2020 года включена в реестр малых и средних предприятий (МСП), то она может продлить сроки уплаты следующих налогов:

  • Налог на прибыль организаций, ЕСХН, УСН за 2019 год – на 6 месяцев,
  • Другие налоги (кроме НДС и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовые платежи по налогам:
    • За март и I квартал 2020 года — на 6 месяцев;
    • За апрель-июнь — на 4 месяца.
    • За I квартал 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
    • За II квартал 2020 года – не позднее 30 декабря 2020 года.

    Если компания не является МСП, то специальное продление налогов для неё не предусмотрено. Возможны только отсрочки, описанные в 1 разделе.

    2.2. Если организация является микропредприятием

    Если кроме соответствия предыдущим двум пунктам, компания является микропредприятием, то у неё есть право на продление срока уплаты страховых взносов.

    Компания признаётся микропредприятием, если она включена в реестр МСП и при этом:

    • Среднесписочная численность работников за 2019 год – не больше 15 человек;
    • Общий налогооблагаемый доход за 2019 год по всем видам деятельности и налоговым режимам – меньше 120 млн. рублей.

    У таких организаций возникает право на продление сроков уплаты страховых взносов:

    • С выплат физическим лицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
    • За июнь-июль 2020 года – на 4 месяца.

    Документы для исчисления и уплаты налога

    Данные для исчисления и уплаты налога на прибыль организаций надо искать в бухгалтерском и налоговом учете, а также в декларации. В проводках операция отражается таким образом:

    • Для начисления налога используется проводка Д99 К68.
    • После уплаты налога действие отражается так: Д68 К51.

    Документальное подтверждение требуется и при определении расходов, на которые уменьшается прибыль при определении базы. Любая затрата должна иметь экономическое обоснование и иметь целесообразность именно для деятельности этой компании.

    Итоговым документом как по истечении года, так и отчетных периодов является декларация. Расчет налога, определение суммы производится в ней. Она служит подтверждение данных о расходах, доходах, содержит в себе всю информацию о плательщике, виде хозяйствования.

    Уплата суммы налога производится в банке или безналичным путем. Несданная вовремя декларация или не уплаченная в срок сумма налога грозит наложением штрафных санкций – пени.

    Заполнение декларации по налогу на прибыль

    Кроме сроков уплаты, нужно также соблюдать все правила оформления декларации – только в случае отсутствия ошибок у проверяющих органов не возникнет вопросов к вам. Просто следуйте нашей инструкции, что позволит избежать ошибок.

    В декларации содержится следующее:

    • Главный лист.
    • Первый раздел документа.
    • Второй лист.
    • Приложения к документу.

    Можно сказать, что это основная часть, которая требует заполнения. Давайте разберем ее более подробно.

    Декларация налога на прибыль

    Декларация налога на прибыль

    Сначала нужно заполнить первый лис, куда заносится вся информация о компании:

    • КПП и ИНН. Графы нужно заполнить целиком, а в случае если остаются некоторые пропуски, туда нужно вписать прочерк.
    • Номер корректировки. Если компания впервые предоставляет декларацию, вписывают «0», в следующий раз бланк нумеруется как 001 и т.д.
    • Код отчетного периода. Тут следует ориентироваться на срок сдачи, при этом у каждого периода будет свой срок.
    • Код налогового органа. Здесь указываем информацию о своей налоговой службе.
    • Код по месту учета.
    • Код вида экономической деятельности.

    Заполнив эти графы, стоит вписать реквизиты компании, количество страниц документа и данные того, кто ее заполнял.

    Какие нововведения появились в 2016 году?

    В 2016 году вступили в силу некоторые изменения в оформлении этого документа. Так, при заполнении декларации следует учитывать, что:

    • Появилась графа, куда вписывают размеры торгового сбора (только для Москвы).
    • На третьем листе есть графа, куда вписывают размер дивидендов. Ставка была изменена до 13 %.

    Нулевая декларация по налогу на прибыль – что это такое?

    Важно помнить – даже если в течение отчетного периода у организации не было никакой прибыли, она обязательно должна предоставлять отчетность. Правда, в этом случае она будет нулевая. При этом нарушать сроки предоставления документов нельзя.

    Бланк будет тот же, однако в графах, куда нужно вписать информацию о прибыли и размере налога, ставится прочерк. А вся остальная информация заполняется аналогично вышеперечисленной инструкции.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector