Прямые и косвенные налоги: виды, особенности и отличия между собой

К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства). Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.

Система прямых налогов РФ включает следующие виды:

с юридических лиц:

• на прибыль;
• на имущество;
• на землю;
• на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
• на водные источники;
• на добычу полезных ископаемых.

с физических лиц:

• подоходный;
• поимущественный;
• с имущества;
• транспортный;
• на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.

Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.

Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

• совокупный или доход, подлежащий налогообложению;
• общая или стоимость, подлежащая налогообложению.

Что подразумевается под прямыми и косвенными налоговыми обязательствами

Чтобы иметь ясное представление об рассматриваемых категориях налогов, следует раскрыть понятия каждой.

Под прямыми налогами понимаются законодательно установленные обязательства граждан по отчислению в пользу государства определенной мзды от своего имущества и всех доходов. Здесь установлены единые ставки или платежи. При этом налогообязанный субъект сам высчитывает и выплачивает налог из своих средств.

Косвенные налоги не берутся напрямую с граждан, а прибавляются к стоимости продаваемых товаров или предоставляемых услуг. Поэтому налоговая нагрузка падает на потребителей, расплачивающихся с государством через посредника (продавца). Последний и производит отчисление налога в бюджет страны.

Соотношение налогов

Системы налогообложения классифицируют по их качественному составу – соотношению сборов двух видов:

• англосаксонская система в большей степени ориентирована на физических лиц, доля косвенных сборов минимальная, наиболее яркие примеры – Великобритания, США;
• евроконтинентальная система – высокие налоги на социальные нужды, а также косвенные налоги, пример – Бельгия, Франция, Германия, Голландия;
• латиноамериканская система – предполагает высокие косвенные отчисления в условиях инфляции, примеры такой системы – Чили, Перу;
• смешанная модель – предполагает комбинацию разных видов сборов, бюджет не зависит от конкретных налогов, пример – Россия, Италия.

В бюджете РФ основная доля отчислений приходится на прямые сборы с юридических лиц. Экономическая система РФ в большей степени ориентирована на добычу и реализацию нефти, газа, поэтому более 50% поступлений в бюджет дает сбор на добычу полезных ископаемых. На второй строке в системе российского налогообложения находится сбор на прибыль, затем НДС и НДФЛ, после – акцизы и имущественные налоги.