Pg56.ru

Документооборот онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года — образец

Форма расчета и порядок работы с ним утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В настоящий момент разработан проект ID 01/02/07-21/00118469 о внесении изменений в действующий бланк:

  • обновят штрих-коды;
  • в раздел 2 добавят строки о высококвалифицированных специалистах и поля для налога на прибыль, который зачитывается при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия.

Проект проходит общественные обсуждения. Обновленный отчет начнет применяться через 2 месяца с момента опубликования.

Приведем краткую информацию о действующем бланке 6-НДФЛ (скачать его вы можете здесь):

  • Если за 9 месяцев 2021 доход получили 10 человек и менее — бумажный или электронный с усиленной КЭП;
  • 11 человек и более — только электронный с усиленной КЭП

С 01.01.2021 по НДФЛ введена прогрессивная налоговая ставка (п. 1 ст. 224 НК РФ): часть доходов, превышающая 5 млн руб. с начала года, облагается 15% налога. В 2021 году ставки 13% и 15% применяются к базам налогообложения отдельно, примеры — в Письме ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

Разбираемся с переходящим отпуском в 6-НДФЛ (рекомендации ФНС)

Отражение в налоговых отчетах переходящих выплат порой вызывает у бухгалтера затруднения. К таким расходам налоговики относятся с повышенным вниманием и часто находят в налоговых расчетах и декларациях связанные с ними ошибки.

При отражении переходящего отпуска в 6-НДФЛ за 1 квартал необходимо учитывать:

Если при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по отпускным все-таки возникнут затруднения, за разъяснением нужно обращаться в Минфин (ст. 34.2 НК). Ранее ФНС рекомендовала обращаться в инспекции по нюансам заполнения 6-НДФЛ вопросы можно было задать инспектору письменно, устно, по телефону или при личной встрече (письмо ФНС России от 27.07.2016 № БС-3-11/3426). Сейчас ФНС запретила подчиненным консультировать налогоплательщиков (письмо от 27.12.2018 № ГД-4-19/25766).

Пошаговую инструкцию по заполнению отчета по форме 6-НДФЛ с 1-го квартала 2021 года вы найдете в готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите подсказкам от экспертов К+. Это бесплатно.

Читайте так же:
В какой суд подается исковое заявление о расторжении брака

УСН: расходы по акту, подписанному факсимиле, учитывать нельзя

Затраты учитываются в расходах, если в том числе документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). Это правило применяется при УСН. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты:

  • подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

Обязательные реквизиты первичного учетного документа определены в ст. 9 Закона № 402-ФЗ:

  • Один из обязательных реквизитов первичного учетного документа — подпись лица с указанием фамилии и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этого лица.
  • Использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронной подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон (п. 2 ст. 160 ГК РФ).

Согласно разъяснениям финансистов, платежные документы и документы, имеющие финансовые последствия, должны быть подписаны собственноручной подписью. Следовательно, расходы, указанные в актах выполненных работ, оформленных
с использованием факсимильной подписи, нельзя учесть при определении объекта налогообложения.

Заполнение 6-НДФЛ за 3 кв. 2021г.

На титульной странице отчета отражают сведения о налоговом агенте, в разделах 1 и 2 приводят данные об удержанном налоге и начислениях. Остановимся на особенностях заполнения каждого листа.

Титульный лист

Для первичного отчета номер корректировки «0». Уточненные формы нумеруются по порядку, начиная с «1—». Если согласно учредительным документам у компании есть только краткий вариант названия — наименование компании пишется в сокращенном виде, в остальных случаях указывается полное название организации. ИП пишут полностью фамилию, имя, отчество.

Код отчетного периода в 6-НДФЛ за третий квартал 2021г. – «33», при ликвидации, реорганизации — «53». Календарный год – «2021».

При ликвидации, реорганизации код формы преобразования выбирается из Приложения 4, при этом на титульном листе указывают ИНН/КПП реорганизованной компании или ликвидированного/лишенного полномочий подразделения.

Читайте так же:
В какой бюджет зачисляется земельный налог

Коды места нахождения перечислены в Приложении 2 к Порядку заполнения. В частности, значение для ИП, подающему Расчет в ИФНС по месту жительства — «120», для главы КФХ — «124», для организации по месту нахождения – «214», для правопреемника «215».

Коды ИФНС и ОКТМО определяются по территориальному признаку.

Также на титульном листе проставляется общее число всех страниц отчета.

Раздел 1

В раздел 1 вносят сведения об удержанном налоге за 3 последних месяца – июль, август, сентябрь. Разделов 1 в отчете может быть несколько – если НДФЛ удерживался по разным ставкам. КБК прописывают в стр. 010 Расчета. По стр. 020 проставляют общую сумму, удержанную за 3 месяца текущего квартала (с июля по сентябрь 2021 г.). Сроки перечисления и сооответствующие суммы НДФЛ расписываются по стр. 021, 022 расчета.

В стр. 031, 032 указывают суммы НДФЛ, возвращенные на счета физических лиц за 3 последних месяца. Итоговая сумма возврата проставляется в стр. 030.

Раздел 2

Сведения в разделе 2 отражают нарастающим итогом за все 9 месяцев текущего года. Для каждой налоговой ставки/КБК (стр. 100, 105 отчета) формируется отдельный раздел 2.

В стр. 110 показывают общую сумму доходов, по стр. 111-113 конкретизируют выплаты (дивиденды, выплаты по трудовым договорам, договорам ГПХ).

Число лиц, получавших выплаты в 2021 г., отражают по стр. 120 отчета. Предоставленные вычеты – по стр. 130 (это значение не может быть больше стр. 110).

Начисленный за 9 месяцев налог показывают по стр. 140, в т.ч. по дивидендам – по стр. 141. Удержанную сумму налога отражают в стр. 160, причем суммы по строкам 140 и 160 могут не совпадать, т.к. налог с доходов может быть удержан после отчетного периода (например, если с зарплаты за сентябрь налог удержат в октябре). Сумму налога, возращенную физлицам, указывают по стр. 190. Излишне удержанный НДФЛ отражается по стр. 180 расчета. Налог, который агенту удержать невозможно (например, из сумм дохода в натуральной форме при отсутствии других выплат), отражают по стр. 170.

Читайте так же:
Неуплата транспортного налога физическим лицом последствия

Стр. 150 предназначена для отражения авансового НДФЛ иностранцев, работающих по патенту.

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г.

Пример

В ООО «Альянс» работает по трудовым договорам 3 человека. Кроме того, в сентябре 2021 г. был заключен договор ГПХ с физлицом-подрядчиком на сумму 17 000 руб., денежные средства по которому были перечислены 20.09.2021. Данные по всем начислениям и удержаниям, необходимым для заполнения расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 г., приведены в таблице.

Больничные в 6-НДФЛ в «1С:ЗУП 8» (ред.3)

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Читайте так же:
Стоит ли сдавать квартиру легально

Больничный выплачен в сентябре 2018 года

Пример

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено пособие также в сентябре – 17.09.2018.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис. 19). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 17.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018.

рис_19зуп30.png

В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис. 5). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. удержан в этом отчетном периоде.

рис_20зуп30.png

Больничный начислен в сентябре 2018 года, а выплачен в октябре 2018 года

Пример

В такой ситуации такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 2018 год, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты. Для целей НДФЛ это пособие является доходом октября (рис. 7).

рис21зуп30.png

рис_22зуп30.png

Увольнения в 6-НДФЛ

Все выплаты при увольнении – компенсацию за неиспользованный отпуск, зарплату за месяц увольнения и тому подобное ставят в поле 112.

Выходные пособия попадают в 6-НДФЛ только те (или в той сумме), которые облагаются налогом.

А вот что будет в разделе 2 расчета 6-НДФЛ:

Штрафы по 6-НДФЛ

Штрафы за просрочку. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за каждый месяц (полный/неполный) просрочки налоговый агент (НА) должен заплатить 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчет по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 2 месяца и 3 дня. Ваш штраф = 3 × 1 000 = 3 000 рублей.

Читайте так же:
До какого возраста женщина может забеременеть и родить

Налоговая обычно не ждет результатов камеральной проверки и назначает штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая может «заморозить» банковские счета и денежные операции должника — это произойдет, если опоздать со сдачей на 20 дней и более.

Кроме того, за несвоевременное представление могут оштрафовать ответственного работника на сумму 300-500 рублей.

Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей. Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат. С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.

К ответственности могут привлечь не только всю организацию, но и ответственных сотрудников — руководителя, бухгалтера. Должностным лицам грозит штраф от 300 до 500 рублей.

Штраф за отчет на бумаге. Если организация или предприниматель, которые не имеют права отчитываться в бумажном виде, подадут 6-НДФЛ на бумаге, их могут оштрафовать на 200 рублей. Напомним, что на бумаге могут отчитываться работодатели, у которых количество лиц, получавших доход, 10 человек или менее.

Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector