Pg56.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Новая декларация по НДС 2021

Новая декларация по НДС 2021

С 8 июля в России вступило в силу Положение о национальной системе прослеживаемости товаров. Для отражения необходимой информации уточнены бланки со сведениями из книги покупок, книги продаж и журнала учета выставленных и полученных счет-фактур и обновлена отчетность по НДС. Подробнее об изменениях в декларации по НДС рассказала наш эксперт Мария Пивкина.

Положение о национальной системе прослеживаемости товаров и Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, вступило в силу 8 июля 2021 года ( Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 , Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 ). Для отражения необходимой информации по прослеживаемым товарам были уточнены бланки со сведениями из книги покупок, книги продаж и журнала учета выставленных и полученных счет-фактур и обновлена отчетность по НДС ( Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534 ) . Изменения коснулись не всех налогоплательщиков, но новая форма обязательна к применению всем.

Что кардинально поменялось в декларации?

Изменения приводятся в Приказе ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ и прежде всего коснулись смены штрих-кодов.

А также уточнены некоторые разделы. В частности,

  • раздел 8 и приложение 1 к нему, где отражаются сведения из книги покупок;
  • раздел 9 и приложение 1 к нему, где указываются сведения из книги продаж;
  • раздел 10 и раздел 11 со сведениями из журнала учета выставленных и полученных счет-фактур по операциям в интересах другого лица.

Какие конкретно изменения коснулись разделов 8-11 декларации по НДС?

Из 8 раздела декларации по НДС убрали строку 150, в которой отражался номер таможенной декларации. Вместо нее добавлены строки 200-230 , в которых отражается информация о прослеживаемых товарах.

Аналогичные изменения были внесены в дополнительный лист книги покупок ( приложение 1 к разделу 8 ).

В строке 200 раздела 8 Декларации по НДС отражается регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, который переносится из графы 16 книги покупок ( графа 11 счет-фактуры ).

В строке 210 раздела 8 указывается код количественной единицы измерения товара, который переносится из графы 17 книги покупок ( графа 12 счет-фактуры ).

Из графы 18 книги покупок ( графа 13 счет-фактуры) данные переносятся в строку 220 раздела 8 декларации НДС – в ней указывается количество товара, подлежащего прослеживаемости. А стоимость товара приводится в строке 230 , которая заполняется на основании графы 19 книги покупок.

Следует отметить, что если в отношении товаров нет прослеживаемости, то в данных строках поставьте прочерки ( п.п.16.3 Порядка заполнения декларации по НДС ).

До внесения изменений, регистрационный номер таможенной декларации отражался в строке 035 раздела 9 Декларации по НДС. В новой форме данная строка отсутствует и вместо нее появились новые строки.

На основании п.47.4 Порядка заполнения раздела 9 декларации «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» новые строки заполняются следующим образом:

  • 221 «Регистрационный номер декларации на товары»— в ней отражается номер из графы 20 книги продаж.
  • 222 «Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости» — отражается код из графы 21книги продаж
  • 223 «Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости» — данные из графы 22 книги продаж.
  • 224 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости» — данные из графы 23 книги продаж.
Читайте так же:
Договор дарения квартиры несовершеннолетнему ребенку: Образец 2022 дарственной

Так как раздел 9 был скорректирован, аналогичные изменения внесены в дополнительный лист книги продаж — Приложение 1 к разделу 9 . Сведения о прослеживаемых товарах отражаются в строках 301-304 .

Аналогичные по содержанию строки появились в разделах:

  • 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период». В нем появились строки 220-250;
  • 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период». В нем появились строки 210-240.

Обратите внимание, в этой статье наш эксперт рассказал о сроках сдачи отчетности за 9 месяцев 2021 года и особенностях ее заполнения.

Что еще поменялось в декларации по НДС и порядке заполнения?

Приказом ФНС скорректирован п.38.12 Порядка заполнения декларации . Теперь в графе 5 строки 118 отражается общая сумма налога (сумма величин графы 5 строк 010 — 042, 045 — 080, 105 — 115), исчисленная с учетом восстановленных сумм налога за налоговый период. Предыдущий порядок предусматривал включение сумм из строк 043 и 044.

Также был изменен п.38.22 Порядка заполнения декларации . Согласно новому порядку, в графе 3 по строке 190 отражается общая сумма налога, подлежащая вычету, определяемая как сумма величин, указанных в строках 120, 130 — 185.

Иные изменения в Порядке заполнения декларации НДС связаны непосредственно с появлением новых строк в разделах 8-11 декларации по НДС.

В Приложение 1 к Порядку заполнения декларации также внесены изменения, а именно:

код 1010823 графы «Наименование операции» теперь звучит – «Операции по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами)»;

код 1010243 – «Реализация долей в уставном (складочном) капитале организаций, долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость».

Читайте так же:
За какой долг по алиментам могут посадить неплательщика

А код 1010236 исключен.

Справочно-правовая система КонсультантПлюс поможет заполнить декларацию без ошибок. В системе Консультант Плюс Вы сможете найти образцы заполнения новой декларации НДС. Ознакомиться с образцом вы можете, перейдя по ссылке:

С какого периода нужно применять новую форму декларации?

На основании п.2 Приказа ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ новая форма декларации применяется с отчетности за третий квартал 2021 года.

Что еще нужно учесть бухгалтеру при представлении декларации по НДС?

С 1 июля был расширен перечень оснований для аннулирования отчетности. Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ .

А также Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@ утверждены новые контрольные соотношения для декларации НДС.

Вопрос

Какой штраф могут вменить организации, если не отразить сведения о прослеживаемости товаров в декларации НДС, и нужно ли будет сдавать уточненную декларацию?

Ответ

По нашему мнению, сдавать уточненку не обязательно, так как данная ошибка не повлияла на уплаченную сумму налога. Но вы можете представить уточненную декларацию.

ФНС в Письме от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@ уточнила, что в рамках переходного периода (не менее года) нет ответственности за нарушение правил прослеживаемости. Участникам оборота дают время, чтобы настроить программное обеспечение.

Мария Пивкина, ведущий экономист-консультант ООО «Что делать Консалт»

Кто должен сдавать декларацию по НДС

Сдать отчет по НДС — обязанность юрлиц и индивидуальных предпринимателей, которые:

  • не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
  • выступают в качестве налогового агента;
  • работают по спецрежимам и имеют освобождение от налога в соответствии со ст. 145 НК РФ, но выставляли контрагентам счета-фактуры с ним.

Если за квартал компания не была связана с налогом, то освобождения от подачи отчетности не следует. Необходимо подать нулевую декларацию.

Декларация НДС-2021: все нюансы заполнения

Процесс заполнения декларации по НДС в Украине сопряжен с максимальной концентрацией внимания и пониманием тонкостей оформления, учета последних изменений законодательного уровня. Как заполнить новую декларацию по НДС? Какой предусмотрен штраф за непредставление отчетности? Какой вид имеет документ с декларативными данными? Рассмотрим порядок заполнения декларации по НДС в Украине и все важные нюансы этой процедуры.

Инструкция и общие требования

Порядок заполнения декларации по НДС в Украине — это следование общим требованиям. Вот основные методические рекомендации:

  • Сумма отображается в гривнах (копейки не прописываются), округлять нужно по общепринятой норме. В приложениях заполнять рекомендуется с копейками, чтобы свести на нет возникновение неточностей.
  • Заполнение налогового отчета по НДС выполняется за каждый месяц. Например, документ за январь должен содержать данные именно за январь, а не за период январь-февраль по нарастающему итогу.
  • Важное правило заполнения декларации по НДС: в каждой строке, которую не следует заполнять, нельзя ставить какие-либо символы (прочерк, нуль, крестик). Это касается и тех случаев, когда отчетность представляется в электронном формате.
  • Порядок заполнения декларации по НДС в Украине — это форма, которая установлена на момент подачи отчетности.
  • Колонка «A» везде должна содержать информацию об объемах поставок, причем сумма налогового сбора не учитывается. НДС должен быть указан в колонке «Б».
  • Платеж в казну рассчитывается самостоятельно. Данные должны соответствовать информации из бухгалтерии.
Читайте так же:
Переоформление квартиры в 2022 году: необходимые документы, сколько стоит

Образец отчетности, где указано несколько реализованных товарных единиц:

Как заполнить уточняющую декларацию по НДС?

Риск того, что в вашей отчетности будут обнаружены ошибки, всегда существует. Например, размер платежа был занижен или наоборот завышен, где-то было указано неверное значение, повлекшее неточности. В такой ситуации представляем уточняющую ведомость. Она имеет следующий вид:

А что по срокам?

Плательщики НДС, прошедшие аутентификацию, должны отчитываться по одной из выбранных схем:

  1. за месяц — необходимо проводить на протяжении двадцати дней после того, как завершится отчетный месяц;
  2. за квартал — для единщиков III и IV групп, в течение сорока дней после того, как завершится отчетный квартал.

Налоги нужно уплатить на протяжении десяти дней после того, как подойдут к концу сроки подачи декларативной отчетности. Отметим, что составление декларации по НДС и продление сроков ее подачи не учитываются, если крайняя дата сдачи документации попадает на праздник, субботу или воскресенье.

Как правильно заполнять все разделы и в каком виде можно подавать ведомость?

Стандартная декларация по НДС состоит из:

  1. вступительного блока (инфа о налогоплательщике);
  2. части I «Поручительство»;
  3. части II «Кредит»;
  4. части III «Расчеты».
  5. заключительного блока (здесь указываются спецотметки о подаче дополнительных сведений, прописываются данные о корректировках).

Сдавать декларацию можно в электронном формате посредством интерактивных каналов передачи данных с применением персонального электронного ключа/подписи. Можно заполнить декларацию по НДС и сдать ее в бумажном виде. Рассмотрим оба варианта.

Как сдать декларацию по НДС в электронном виде?

Электронная отчетность по НДС подается в ГНС не позже последнего часа рабочего дня последнего дня подачи документа. После того, как декларация по НДС заполнена, она отправляется в электронном виде в ГНС, — и налогоплательщик получает 2 квитанции.

Квитанция №1

Подтверждает отправку документа и время его отправки в орган контроля. Формируется такая квитанция после автоматической проверки документа (результаты этой проверки также отображаются в квитанции).

Квитанция №1 будет отправлена налогоплательщику на протяжении 2-х часов после того, как сделать декларацию по НДС и отправить ее в ГНС или на протяжении первых 2-х часов следующего рабочего дня.

Если заполнение декларации по НДС в Украине и ее отправка были осуществлены, но квитанция №1 не была получена, порядок заполнения декларации по НДС Украина считается нарушенным. В результате есть риск получить штраф за несдачу декларации по НДС.

Стоит запомнить, что автоматическая проверка документа проводится:

  • или в день его отправки;
  • или не позже следующего дня после отправки, если заполнить декларацию по НДС и отправить ее не получилось до окончания рабочего дня или за 60 минут до его окончания.
Читайте так же:
Льготы по потере кормильца кроме пенсии

Также стоит помнить, что законодательство Украины не содержит никаких данных касаемо длительности рабочего дня ГНС.

Если ведомость не прошла автопроверку, в квитанции будут содержаться данные об этом. Следовательно о квитанции №2 и речи быть не может. Если все ок с первой квитанцией, то на подходе и вторая.

Квитанция №2

Подтверждает фактически и по времени прием и регистрацию декларативной ведомости. Если вы получили квитанцию 2, значит документ был принят/не принят.

Формируется эта квитанция на следующий день после отправки квитанции 1. Дата и время приема документа указываются те, что прописаны в первой квитанции.

Перед тем, как заполнять ведомость по НДС, стоит грамотно рассчитать время отправки документа в ГНС. Ведь 2-х часов не всегда достаточно для проверки документа, поэтому отправлять ведомость рекомендуется заранее.

Декларативная ведомость на бумаге: все тонкости

Если соблюдены все правила заполнения налоговой декларации по НДС, но сроки действительности онлайн-документов вышли, вы можете подать декларацию в бумажном виде. Причем сделать это можно до того, как будет заключено новое соглашение.

Бумажная декларация по НДС — примеры (варианты) подачи в ГНС:

  1. лично;
  2. через уполномоченное лицо;
  3. по почте с уведомлением о вручении.

Теперь вы знаете порядок заполнения декларации по НДС в Украине, а также понимаете, как заполнить налоговую декларацию по НДС и подать ее в орган контроля вовремя. Давайте разберемся, как заполнять налоговую декларацию по НДС вместе с дополнительными документами.

Декларация по НДС: инструкция заполнения и список дополнительных документов

После того, как декларация по НДС заполнена, необходимо подать ее вместе с пакетом дополнительных документов. Рассмотрим инструкцию по заполнению декларации НДС с дополнениями.

Приложения

Ведомость по НДС насчитывает 9 приложений. Подавать каждое из них необходимо, если в декларативной отчетности заполнено поле с соответствующим приложением или же произошло какое-либо событие, требующее уведомления.

Представление какого-либо приложения осуществляется с указанием этого факта в соответствующем поле заключительного блока ведомости. Если пренебречь этим правилом, порядок заполнения декларации по НДС в Украине будет нарушен, и отчетность не примут.

Список дополнительных документов

Не только приложения, но дополнительная документация может представляться с декларативной ведомостью. Это документы типа:

  • заявления, в котором идет речь о выбранном периоде отчетности;
  • уведомления о передаче прав на представление накладной и данных с корректировками;
  • таможенных ведомостей декларанта;
  • копий документов об операциях при поданной жалобе налогоплательщика на поставщика;
  • заявлений про отказ или приостановку выдачи льгот;
  • документов, которые подтверждают уничтожение, разборку или преобразование объекта в условиях отсутствия возможности эксплуатировать его по прямому назначению.
Читайте так же:
Все этапы оформления опеки над ребенком: юридическая консультация

Все эти тонкости имеют важное значение. Пренебрежение порядком заполнения декларации по НДС в Украине штрафуется.

Какие предусмотрены штрафы?

Несоблюдение сроков или указание в документе неправдивых данных влечет за собой ответственность, предусмотренную законом:

  • штраф за несданную декларацию по НДС составляет 340 гривен по каждому факту непредставления документации;
  • при повторном нарушении на протяжении 12 месяцев штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС составляет 1020 гривен за каждый факт нарушения;
  • если не выполнены требования Кодекса относительно коррекции данных, предусмотрен штраф в размере 5% от заниженной суммы начисления налогового платежа (недоплаты);
  • если плательщик НДС самостоятельно доначислил суммы налогов, ему не грозят штрафы, прописанные в главе 11 2-го раздела НКУ.

Все вышеописанные штрафы за сданную декларацию по НДС с опозданием или при нарушениях порядка заполнения документа прописаны в статье 120 НКУ. Если соблюдены все требования, и отчетность подана вовремя, переживать не за что.

Если сроки регистрации отчетности нарушены, предусмотрены штрафы:

  • 10% от НДС, если регистрационный срок был нарушен до 15 суток;
  • 20% от НДС, если регистрационный срок был нарушен от 16 до 30 суток;
  • 30% от НДС, если регистрационный срок был нарушен от 31 до 60 суток;
  • 40% от НДС, если регистрационный срок был нарушен от 61 до 365 суток;
  • 50% от НДС, если регистрационный срок был нарушен от 365 суток и более.

Нулевая отчетности: что заполняем?

При оформлении необходимо заполнить такие блоки:

  1. вступительная часть;
  2. часть I.

Разберем подробнее, как подается пустая декларация по НДС и как правильно заполнить нулевую декларацию по НДС.

Образец заполнения нулевой ведомости

Если деятельность компании не приносит доход и выходит так, что декларация по НДС — нулевая, документ все равно необходимо подать, ведь в противном случае плательщика НДС ждут вышеописанные штрафы.

Нулевая декларация по НДС, какие разделы заполнять:

  • валютные резервы и ценные бумаги;
  • движимое и недвижимое имущество;
  • объекты, строительство которых не завершилось;
  • другие имущественные резервы.

Выводы

Компания «Аудит. Бухгалтерия. Аутсорсинг» следит за каждым изменениям в НКУ, чтобы вы могли должным образом подготовить отчетность в ГСН. Узнать больше, какой порядок заполнения декларации по НДС в Украине, как делать отчеты быстро и без ошибок, можно у наших экспертов. Связаться с нами можно, позвонив по одному из телефонных номеров:

  • 38 (044) 362-02-16 или 38 (044) 246-28-53;
  • 38 (050) 445-25-42 или 38 (050) 351-21-75.

Также будем рады вашим электронным письмам. Наш e-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. . Хотите пообщаться лично? Ждем в центральном офисе компании по адресу: г. Киев, ул. Волынская, д. 48/50, 4-й этаж, оф. 407.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector