Pg56.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговое уведомление для владельцев имущества, земли и транспорта

Налоговое уведомление для владельцев имущества, земли и транспорта

Налоговое уведомление для владельцев имущества, земли и т

За любое движимое и недвижимое имущество гражданин должен заплатить налог. Поэтому владельца земли, имущества и транспорта называют налогоплательщиком.

Расчет суммы налога для таких физических лиц, в том числе ИП, производится налоговыми органами. Для расчета налоговики используют данные, которые им любезно предоставляют соответствующие регорганы (Росреестр, ГИБДД).

Чиновники обязаны рассчитать налог и направить налогоплательщику налоговое уведомление. В уведомлении указывается размер налога, объект налогообложения, налоговая база, срок оплаты и др.:

    ,
  • по транспортному налогу,
  • по земельному налогу.

Сроки уплаты налогов

По общему правилу срок уплаты указанных налогов – не позднее 1 декабря года, следующего за оплачиваемым годом. Так, за 2019 год земельный налог нужно оплатить не позднее 1 декабря 2020 года.

Исключением является уплата НДФЛ либо перерасчет налога за прошлые периоды. В этом случае налог нужно заплатить в срок, указанный в уведомлении.

Следует отметить, что с одной стороны, до получения уведомления у налогоплательщика нет обязанностей по уплате налога. С другой стороны, возникает риск пропуска срока уплаты налога, что может привести к уплате пени и штрафа. Давайте разбираться вместе.

Порядок получения уведомления

Налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Способы вручения уведомления налогоплательщику:

  • лично под расписку,
  • по почте заказным письмом (считается врученным по истечении 6 дней с даты отправления),
  • в электронной форме по ТКС или личный кабинет.

Пришло уведомление за прошлые годы

В уведомлении может быть налог за прошлые годы, но не более трех лет, предшествующих году его направления. Например, в 2020 году чиновники могут направить уведомление по уплате налога за 2017-2019 годы.

Причины направления налоговым органом уведомления за прошедшие годы:

  • выявлены ошибки в расчете налога,
  • обнаружен факт ненаправления плательщику уведомления в установленный срок,
  • общая сумма начисленных налогов менее 100 рублей,
  • несвоевременное получение из регорганов информации, необходимой для расчета налога.

Срок уплаты налогов при получении уведомления за прошлые периоды – в течение месяца со дня получения уведомления. При этом пени и штраф за неуплату налогов за прошлые годы не начисляются, поскольку обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения уведомления.

В уведомлении ошибка

Иногда плательщик может обнаружить в уведомлении ошибку. Основные причины:

  • неточная или устаревшая информация,
  • не учтены льготы владельца.

В этом случае необходимо обратиться в ИФНС и представить подтверждающие документы. Налоговики произведут исправление, перерасчет и вновь направят уведомление.

При этом срок уплаты будет перенесен.

Если уведомление не пришло

В случае неполучения уведомления на объект налогообложения, например, на удачно приобретенную дачу, нужно самостоятельно сообщить в налоговую инспекцию о неучтенном имуществе. Для этого должны быть одновременно соблюдены условия:

  • ранее уведомление никогда не приходило на данный объект,
  • нет права на налоговые льготы по данному объекту.

Это необходимо однократно сделать в срок до 31 декабря года, наступившего за оплачиваемым годом. Нужно сообщить о наличии неучтенного имущества и приложить копии правоустанавливающих документов. Рекомендуемую форму сообщения можно скачать здесь. Представить сообщение можно лично, по почте или в электронном виде.

Например, в середине 2019 года земельный участок перешел к гражданину по наследству. Если к наследнику до декабря 2020 года уведомление не пришло, то ему нужно до 31 декабря 2020 года явиться в инспекцию и проявить желание оплатить земельный налог.

Если плательщик своевременно сообщил о наличии у него неучтенного имущества, налоговики произведут расчет только за три предшествующих года, но не ранее момента возникновения права на объект. Результаты расчета налоговики отразят в налоговом уведомлении. Оплатить налог нужно в течение месяца после его получения.

Сроки оплаты физическими лицами налогов на имущество, землю и транспорт в Казахстане за 2020 год

калькулятор, ручка, очки и купюра

Для оплаты налога на транспорт владельцам необходимо предоставлять VIN-код — идентификационный номер транспортного средства (англ. Vehicle identification number, VIN). Уникальный код транспортного средства, состоящий из 17 символов. Для легковых автомобилей VIN-кодом является номер кузова, а для грузовых — номер шасси. Данные указаны в техпаспорте.

Уплата налога на имущество и земельного налога за 2020 год физическими лицами производится по месту нахождения имущества в срок до 1 октября 2021 года. Налог на транспорт за 2020 год физические лица уплачивают по месту жительства в срок до 1 апреля 2021 года.

Налоговое уведомление

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

В соответствии с п.п.1 п.2 ст.114 Налогового кодекса уведомление о сумме исчисленных налогов направляется налогоплательщику не позднее 10 рабочих дней со дня исчисления, где указывается сумма налога, КБК и другие реквизиты.

Налоговое управление уведомляет о необходимости погашения задолженности через счета Единого расчетного центра (ЕРЦ), путем SMS-рассылок либо через НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» о начисленных суммах налога на имущество, землю и имущество. Практика показывает, что уведомление не всегда доходит до налогоплательщика по причине того, что налогоплательщики имеют объекты налогообложения в других районах/регионах, а уведомление отправляется по адресу нахождения имущественного объекта.

Поэтому во избежание недоимки владельцам таких объектов, для определения суммы задолженности, подлежащей уплате в бюджет, необходимо самостоятельно обратиться в налоговое управление по месту нахождения объектов.

Не являются плательщиками налога на транспортные средства

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», инвалиды;
  • Лица, имеющие льготу по налогу на транспорт не являются плательщиками только по одному транспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия. связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года);
Читайте так же:
Штраф за сдачу квартиры в аренду без уплаты налогов

Не являются плательщиками земельного налога

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими совершеннолетия по:
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам;
    • земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
    • земельным участкам, занятым под гаражи;
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам;
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам.

    Не являются плательщиками налога на имуществ

    • герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры — в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
    • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды — в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
    • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста;
    • индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса и исчисление производится налоговыми органами в соответствии со статьей 532 Налогового кодекса.

    Лица имеющие льготу по объектам налогообложения, переданным в пользование или аренду, уплачивают налог в порядке, установленном Налоговым кодексом РК.

    Оплата налогов нерезидентами

    Иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в РК, являющееся объектом налогообложения на имущество, транспортные средства или землю, для регистрации в качестве налогоплательщика обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов:

    • удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства;
    • подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого номера.

    Пеня, штрафы за неуплату налогов

    Оплачивайте налоги онлайн, в банках и посредством банкоматов
    Что необходимо знать при уплате налогов.

    • КБК – код бюджетной классификации.
    • КНП – код назначения платежа.
    • КНО – код налогового органа.

    Через портал электронного правительства:

    Вам необходимо зарегистрироваться на портале www.egov.kz, а также иметь уведомление с налогового комитета, где указан размер суммы к оплате.

    После успешного проведения оплаты вы получите электронный чек (в разделе «История оплаты» личного кабинета).

    Через Банки и АО «Казпочта»

    Налог на имущество (КБК 104102), земельный налог (КБК 104302) и налог на транспорт (КБК 104402) можно оплатить во всех отделениях АО «Казпочта», а также в банках второго уровня.

    При себе необходимо иметь удостоверение личности, уведомление о сумме налогов (налог на транспортные средства, налог на имущество, земельный налог) от налогового органа вашего района.

    Через банкоматы, интернет-банкинг

    Также реализована возможность оплаты налогов с физических лиц (налог на транспортные средства физических лиц, налог на имущество, земельный налог) через:

    • Банкоматы, платежные терминалы АО «Народного банка», АО «Kaspi Bank», АО «Forte Bank», АО «Сбербанка России»;
    • интернет-банкинг (MyHalyk) AO «Народный банка». АО «Kaspi Bank»

    Инструкция по оплате налогов через банкоматы (АО «Народный банк», АО «Forte Bank»)

    Сам процесс оплаты налогов, интерфейс банкомата очень просты, реализованы на интуитивно понятном уровне, необходимо лишь следовать подсказкам, отражаемым на экране банкомата, и:

    Что проверить в уведомлении

    Как не заплатить лишнего? Перед оплатой уведомления необходимо проверить:

    Правильность учета имущества

    Все ли имущество учтено, верно ли указаны срок владения, доли, нет ли лишнего имущества. У меня однажды «забыли» исключить из перечня имущества проданную машину и начислили по ней транспортный налог.

    Учтены ли вычеты по налогу на имущество

    Они предоставляются всем в виде уменьшения площади объекта при начислении налога:

    • Площадь квартиры или части дома уменьшают на 20 м²
    • Жилой дом – на 50 м²
    • Комната или часть квартиры – на 10 м²

    Заявление на вычет подавать не нужно, ФНС применяет его автоматически.

    Проверить, предоставлен ли вычет можно в разделе «Мое имущество» в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. При наличии вычета налоговая база будет меньше кадастровой стоимости.

    Учтены ли льготы по освобождению от уплаты налога на имущество

    Не платят налог на имущество:

    Пенсионеры и предпенсионеры – в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика:

    • квартира, часть квартиры или комната;
    • жилой дом или часть жилого дома;
    • творческая мастерская, ателье или студия;
    • хозяйственное строение или сооружение;
    • гараж или машино-место.

    Например, у пенсионера есть жилой дом, квартира, гараж. За них платить налог на имущество он не будет. А вот если у него 2 квартиры, то за одну из квартир налог на имущество нужно заплатить.

    За какой объект платить налог – налогоплательщик выбирает сам и до 31 декабря текущего года подает в ФНС заявление установленного образца. То есть льготный объект для начислений за 2019 г. надо выбрать строго до конца 2019 г., а не в 2020 г.!

    Заявление подается в районную налоговую инспекцию удобным вам способом: лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. При отсутствии заявления, ФНС по умолчанию предоставит льготу на самый дорогой объект каждого вида.

    Также на льготы могут рассчитывать герои ССРР и РФ и инвалиды 1 и 2 групп и др. Полный список льготников по налогу на имущество указан в статье 407 Налогового Кодекса.

    Учтены ли льготы по уменьшению суммы налога на имущество

    В 2019 г. у многодетных семей появился вычет по уменьшению площади объекта:

    1. Квартира, часть квартиры или комната – общая площадь для налогообложения уменьшается из расчета по 5 м2 на каждого ребенка.
    2. Жилой дом или его часть – по 7 м2 на каждого ребенка.

    Предоставляется вычет в виде льготы, дополнительно к общему вычету для всех, на основании заявления и только на один объект. Вычет действует и для начислений налога за 2018 год.

    Учтены ли льготы по земельному налогу

    Определенным категориям граждан положена льгота по земельному налогу – 6 соток земли налогом не облагаются. Вот эти категории:

    1. Пенсионеры и предпенсионеры.
    2. Герои ССРР и РФ.
    3. Инвалиды 1 и 2 групп.
    4. Ликвидаторы последствий на Чернобыльской АЭС.
    5. Многодетные семьи и др.
    6. Например, в семье 3-е детей и есть земельный участок 6 соток. Платить земельный налог не нужно.тА если площадь участка 10 соток, то земельный налог нужно заплатить с 4 соток (10-6).

    Если вам положена льгота по земельному налогу и у вас 2 участка, льготу дадут только на один: по выбору владельца, или по умолчанию — на участок с максимальными начислениями.

    Учтены ли льготы по транспортному налогу

    Владельцам легковых автомобилей предоставляются налоговые льготы на региональном уровне. Проверить, какие льготы по транспортному налогу действуют в вашем регионе и кому они положены можно на сайте ФНС.

    Если вам положена льгота по транспортному налогу, а ФНС ее не учла, подайте заявление.

    Всегда проверяйте налоговые уведомления! Чтобы не заплатить лишнего, действуйте по принципу «доверяй, но проверяй».

    муниципального образования город-герой Новороссийск

    Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса РФ).

    В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

    ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ И КАК ЕГО ИСПОЛНИТЬ

    Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

    В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

    Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю):

    — лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@)

    — по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма)

    — в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе ( форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@).

    Налоговое уведомление за налоговый период 2019 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2020 года.

    ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С 2020 ГОДА

    Налоговые уведомления, направленные в 2020 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2019 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

    — по транспортному налогу

    — по земельному налогу

    — по налогу на имущество физических лиц

    — отменен вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ);

    — введен беззаявительный порядок предоставления льгот: если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Такой порядок применяется для предоставления налоговых льгот, в частности, пенсионерам, инвалидам, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (п. 66 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ);

    — при расчете налога будет применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России (в новый Перечень включено более 1 100 марок и моделей автомобилей, например, в обновленный Перечень вошли Audi Q8, Cadillac CT6 и XT5, Chevrolet Traverse, Volvo XC40);

    — применяются изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. с информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).

    ПОЧЕМУ В 2020 ГОДУ ИЗМЕНИЛИСЬ НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО

    Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

    Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

    — изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. с информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;

    — применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2019 года;

    — наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

    КАК ПРОВЕРИТЬ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И ЛЬГОТЫ, УКАЗАННЫЕ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ

    Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

    — по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

    — по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

    С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).

    КАК ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТОЙ, НЕУЧТЕННОЙ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ

    1. Проверить учтена ли льгота

    2. Выяснить есть ли право на льготы

    3. Подать заявление о предоставлении льготы

    Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

    ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ НЕКОРРЕКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

    Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

    Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика

    Для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию, либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

    ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ НЕ ПОЛУЧЕНО

    Налоговое уведомление может быть не получено в следующих случаях:

    Наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога

    Если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей

    Налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе

    В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию, либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России».

    КУДА ОБРАЩАТЬСЯ ПО ИНЫМ ВОПРОСАМ

    — по вопросам, относительно налогообложения доходов и имущества физических лиц (с рассмотрением обращений в налоговых органах) прием граждан проводится в МФЦ и налоговых инспекциях.

    — по вопросам, относительно характеристик объектов имущества, учтенных (зарегистрированных) в подразделениях регистрирующих органов – прием граждан проводится в указанных органах.

    Подать обращение относительно содержания налогового уведомления в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ. Дополнительную информацию можно получить в контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22.

    Новости

    Специалисты департамента финансов и контроля администрации Омска отвечают на наиболее частые вопросы, связанные с уплатой этого налога.

    Большинство омичей уже получили единые налоговые уведомления на уплату имущественных налогов (за имущество, за землю и за транспорт), исчисленных за 2012 год.

    Если гражданин является собственником квартиры (нежилого помещения) в многоквартирном доме, то полученное налоговое уведомление может содержать еще и расчет земельного налога за долю земли, занятую многоквартирным домом.

    Тема начисления земельного налога под многоквартирными домами вызывает особый интерес. В средствах массовой информации стали появляться мнения отдельных экспертов, которые предлагают не уплачивать земельный налог, оспаривать начисленные суммы налога в судебных органах, игнорировать полученные квитанции и т.д.

    В то же время несвоевременная уплата законно установленных налогов влечет привлечение физического лица к налоговой ответственности (штрафы, пени) и взыскание налогов в судебном порядке.

    Для принятия взвешенного решения Администрация города Омска предлагает ознакомиться с ответами на наиболее часто задаваемые вопросы по этой теме.

    Каким нормативным документом предусмотрена обязанность физических лиц уплачивать земельный налог за земельный участок, занятый многоквартирным домом?

    Плательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, в том числе на праве общей долевой собственности (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ).

    Земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, который сформирован и в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме (ст. 16 Федерального закона от 29.12.2004 № 189-ФЗ).

    Обращаем внимание, что право общей долевой собственности на указанный земельный участок принадлежит собственникам помещений в многоквартирном доме в силу закона вне зависимости от его регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 3 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.07.2009 № 64).

    Таким образом, собственники помещений в многоквартирном доме признаются налогоплательщиками земельного налога в отношении соответствующей доли земельного участка в том случае, если:

    • земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, сформирован;
    • указанному земельному участку присвоен кадастровый номер и определена его кадастровая стоимость (данные содержатся в налоговом уведомлении);
    • в налоговом органе имеется информация о долях в праве общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме и их правообладателях.

    Каким образом начисляется земельный налог владельцу квартиры в многоквартирном доме?

    Земельный налог начисляется налоговыми органами исходя из кадастровой стоимости земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, доли владения и налоговой ставки.

    Из каких источников информация поступает в налоговые органы?

    Сведения о кадастровой стоимости земельного участка предоставляются Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Омской области.

    Кадастровую стоимость конкретного земельного участка, указанную в налоговом уведомлении, вы можете сверить с данными публичной кадастровой карты на сайте Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Омской области. Открыв публичную кадастровую карту, необходимо в поисковой форме указать кадастровый номер земельного участка, сведения о котором имеются в налоговом уведомлении.

    Информация о доле земельного участка предоставлена Администрацией города Омска. Размер доли в праве собственности на земельный участок, занятый многоквартирным домом, определяется как доля принадлежащего вам на праве собственности жилого (нежилого) помещения в общей площади многоквартирного дома (п. 1 ст. 37 Жилищного кодекса РФ).

    Работа по расчету долей проводится Администрацией города Омска поэтапно начиная с 2007 года. В результате проделанной работы по формированию достаточного массива информации в 2012 году в налоговые органы переданы сведения по части многоквартирных домов города Омска. По мере завершения расчета долей по оставшимся многоквартирным домам информация будет передаваться в налоговые органы для начисления земельного налога. Гражданам, которые в 2013 году получили налоговые уведомления без начисленной суммы земельного налога под многоквартирным домом, начисление налога будет произведено налоговыми органами в последующие годы.

    Ставка земельного налога утверждена Решением Омского городского Совета от 16.11.2005 № 298 и составляет 0,15% от кадастровой стоимости земельного участка.

    Почему земельный налог начислен не всем жильцам многоквартирного дома?

    Земельный налог за участок, на котором расположен многоквартирный дом, начисляется только собственникам жилых и нежилых помещений, то есть если квартира не приватизирована, то земельный налог не начисляется.

    Почему в единых налоговых уведомлениях налог предъявлен за 3 года?

    В соответствии с налоговым законодательством при получении из внешних источников сведений о находящихся в собственности физического лица объектах налоговый орган вправе произвести перерасчет налога за 3 предшествующих года (п. 3 ст. 363 и п. 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ, п. 10 ст. 5 Закона РФ от 09.12.2001 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

    Сумма земельного налога в уведомлениях разная. Почему?

    Да, суммы земельного налога разные и не только в разных частях города, но и даже если дома расположены рядом, так как размер налога зависит от кадастровой стоимости, площади земельного участка и количества собственников квартир.

    Например, кадастровая стоимость земли под домом на ул. Масленникова, 9 составляет 25 млн. рублей. Земельный налог на весь дом составляет 37,5 тыс. рублей (25 млн. рублей × 0,15). Эта сумма делится на всех собственников жилья (105 квартир), то есть в среднем на одного владельца квартиры земельный налог составит порядка 350 рублей в год.

    Какие категории граждан имеют право на льготу по земельному налогу?

    В соответствии с федеральным законодательством и Решением Омского городского Совета от 16.11.2005 № 298 предусмотрено:

    • полное освобождение ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны от уплаты земельного налога за земельный участок занятый многоквартирным домом в части доли, приходящейся на жилое помещение;
    • уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 40000 рублей на одного налогоплательщика следующих категорий граждан:
      • Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; Героев Социалистического Труда, полных кавалеров ордена Трудовой Славы;
      • инвалидов, имеющих I или II группу инвалидности;
      • инвалидов с детства;
      • участников, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий, бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Великой Отечественной войны;
      • физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
      • физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
      • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
      • вдов военнослужащих, погибших в Великую Отечественную войну, не вступивших в повторный брак;
      • пенсионеров, получающих социальную пенсию и не имеющих трудоспособных членов семьи;
      • одиноких родителей, воспитывающих несовершеннолетних детей;
      • многодетных родителей, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей;
      • лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
      • вдов военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, не вступивших в повторный брак;
      • реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий, в соответствии с Законом Российской Федерации от 18.10.1991 № 1761-1 «О реабилитации жертв политических репрессий».

      Каким образом можно воспользоваться правом на льготу по земельному налогу?

      Согласно ст. 21 Налогового кодекса Российской Федерации использование налоговых льгот является правом налогоплательщика и носит заявительный характер.

      Если вы имеете право на льготу и хотите ею воспользоваться, необходимо обратиться в налоговые органы по месту нахождения земельного участка с заявлением (образец заявления прилагается) и документами, подтверждающими право на льготу.

      Обратиться в налоговые органы можно следующими способами:

      • лично в инспекцию (адреса инспекций и часы приема можно узнать на сайте Управления ФНС России по Омской области);
      • отправить заявление и копии документов, подтверждающих право на льготу, по почте или средствами электронной почты, указав тему: «Заявление на льготу».

      Каков срок уплаты налога?

      В уведомлениях указан срок уплаты налога до 2 декабря 2013 года и приложена заполненная квитанция для уплаты. Оплата может производиться через терминалы или в отделениях Сбербанка России, иных кредитных учреждениях. Можно оплатить и через электронный кошелек на сайте ФНС или на сайте Управления ФНС России по Омской области, но для этого необходимо зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика путем подачи заявления в налоговый орган.

      ФНС уже известно об объекте налогообложения — этот факт гарантируется уплатой такого налога в предыдущие годы);

      • если квитанция об уплате налога не пришла в связи с предоставлением налоговой льготы (а поскольку в большинстве случаев имущественные вычеты и налоговые каникулы предоставляются в заявительном порядке, владелец недвижимости должен сам знать об их предоставлении).

      А что делать тем гражданам, которые в предыдущие годы налог на квартиру уже уплачивали и не являются получателями налоговых льгот, однако письмо из налоговой на оплату налога в 2017 году все равно не пришло? Почему не пришел налог на квартиру? Отправка налогового уведомления заказным письмом по почте — это далеко не единственный способ оповещения налогоплательщика о необходимости уплаты налога на имущество. Действующая редакция Налогового кодекса в п. 4 ст.

      Но и это еще не все.

      голоса
      Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector