Pg56.ru

Документооборот онлайн
7 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитать ЕНВД по; транспортным услугам

Как рассчитать ЕНВД по транспортным услугам

Согласно ст. 346.26 НК РФ, организации и ИП, которые осуществляют деятельность по перевозке грузов или пассажиров, вправе стать плательщиками ЕНВД. Этот специальный налоговый режим освобождает от уплаты некоторых видов налогов, а налогооблагаемой базой выступает не реальный доход, а вмененный — предполагаемый доход. Как перейти на вмененку по транспортным услугам, условия перехода и основные критерии можно узнать в нашей предыдущей статье.

В налоговой разъяснили требования законодательства в сфере перевозки пассажиров автомобилями-такси

В связи с многочисленными обращениями в налоговые органы по вопросам регулирования деятельности в сфере перевозки пассажиров автомобилями-такси, в том числе в связи с работой электронных сервисов и платформ, специалисты МНС подготовили и опубликовали разъяснения по актуальным вопросам.

Государственная регистрация субъектов хозяйствования

До начала осуществления деятельности по оказанию услуг по перевозке пассажиров на возмездной основе физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве субъекта предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимателя или юридического лица).

Ответственность за совершение осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации предусмотрена частью 1-1 статьи 12.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП) и влечет наложение штрафа в размере до 100 базовых величин с конфискацией предметов административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также до 100 % суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.

Условия начала осуществления деятельности

До начала осуществления деятельности по выполнению автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси автомобильный перевозчик обязан в письменной или электронной форме уведомить местный исполнительный и распорядительный орган либо оператора такси в случае его определения местным исполнительным и распорядительным органом о дате начала осуществления такой деятельности с указанием способа организации и управления технологическим процессом выполнения им автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси, а при прекращении осуществления такой деятельности не позднее 10 дней со дня прекращения – о дате ее прекращения.

Для выполнения перевозок пассажиров автомобилями-такси автомобильному перевозчику необходимо заключить с диспетчером такси договор об оказании услуг диспетчера такси либо самостоятельно обеспечить организацию и управление технологическим процессом выполнения им автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси, в том числе с использованием электронных информационных систем (далее – ЭИС).

Автомобильные перевозчики, самостоятельно выполняющие прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, в том числе посредством ЭИС обязаны представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси в виде электронного документа в соответствующие инспекции Министерства по налогам и сборам по областям и г.Минску.

Читайте так же:
Нужно ли платить налог со страховой выплаты по осаго

Уплата налогов

При осуществлении деятельности по перевозке пассажиров автомобилями-такси субъекты хозяйствования обязаны стать на налоговый учет, обеспечивать полноту отражения полученной выручки в налоговых декларациях, уплачивать налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения.

Юридические лица могут применять общеустановленный порядок налогообложения либо упрощенную систему налогообложения. Индивидуальные предприниматели вправе применять общеустановленный порядок налогообложения, предусматривающий уплату подоходного налога с физических лиц, упрощенную систему налогообложения, либо уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Ответственность за неуплату или неполную уплату плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины) предусмотрена частью 1 статьи 13.6 КоАП и влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя в размере 40% от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее 2 базовых величин, а на юридическое лицо – в размере 40% от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее 10 базовых величин.

При привлечении субъектом хозяйствования к осуществлению предпринимательской деятельности наемных лиц выплата заработной платы должна быть подтверждена документально (отражена в учете) с обязательным исчислением, удержанием и перечислением в бюджет подоходного налога с физических лиц и других обязательных платежей (взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь).

Ответственность за отсутствие у налогового агента (нанимателя) учета начисленных или выплаченных (выданных в натуральной форме) плательщику (наемному лицу) доходов либо неотражение (неполное отражение) налоговым агентом в учете выплаченных (выданных в натуральной форме) доходов, повлекшие за собой доначисление сумм налогов, сборов (пошлин), в том числе совершенные должностным лицом юридического лица, предусмотрена частью 1 статьи 13.5 КоАП и влечет наложение штрафа в размере от 1 до 10 базовых величин, на индивидуального предпринимателя – от 2 до 50 базовых величин, а на юридическое лицо – от 5 до 100 базовых величин.

Порядок использования кассового оборудования

Автомобиль-такси должен быть оборудован кассовым суммирующим аппаратом, совмещенным с таксометром:

прошедшим метрологический контроль в соответствии с законодательством об обеспечении единства измерений;

включенным в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь (далее – Государственный реестр), с указателем режимов использования автомобиля-такси.Не допускается использование кассового аппарата в случаях, если модель (модификация) используемого кассового аппарата не соответствует сфере применения, указанной в Государственном реестре. Модели кассовых суммирующих аппаратов, совмещенных с таксометром, включены в раздел 3 Государственного реестра «КСА, СОВМЕЩЕННЫЕ С ТАКСОМЕТРАМИ», в котором указана сфера применения – «Услуги автомобильного транспорта по перевозке пассажиров автомобилями-такси»;

с установленным средством контроля налоговых органов (далее – СКНО). До начала использования кассового суммирующего аппарата, совмещенного с таксометром, субъекту хозяйствования необходимо заключить с РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» гражданско-правовой договор на установку, обслуживание, снятие СКНО и только после установки в кассовый суммирующий аппарат, совмещенный с таксометром, СКНО, данное кассовое оборудование можно использовать для приема наличных денежных средств и (или) денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек с использованием платежного терминала.

Читайте так же:
Транспортный налог для многодетных семей в Москве в 2022

Установка и использование платежных терминалов

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пассажирские перевозки автомобилями-такси обязаны установить и использовать платежные терминалы, обеспечивающие в том числе прием к оплате банковских платежных карточек международных платежных систем Visa и MasterCard, внутренней платежной системы «БЕЛКАРТ», эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь. До начала осуществление деятельности субъект хозяйствования должен установить платежный терминал, для чего необходимо подать в банк-эквайер заявку на установку платежного терминала.

Справочно. Индивидуальные предприниматели вправе осуществлять деятельность без установки и использования платежных терминалов в автомобилях-такси при наличии документа, подтверждающего прием банком-эквайером заявки на установку платежного терминала, в течение двух месяцев с момента начала осуществления деятельности.

Порядок приема денежных средств при использовании электронной информационной системы

При выполнении перевозки пассажиров автомобилями-такси, заказанными только с использованием ЭИС, предусматривающей безналичный порядок оплаты, оборудование автомобилей-такси такого автомобильного перевозчика кассовыми суммирующими аппаратами, совмещенными с таксометром, не требуется.

Если посредством ЭИС осуществляется заказ автомобильной перевозки пассажира и оплата за нее производится наличными денежными средствами, то такая перевозка пассажира рассматривается как перевозка пассажира автомобилем-такси, заказанная у диспетчера такси или автомобильного перевозчика, самостоятельно выполняющего прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси, при помощи глобальной компьютерной сети Интернет. Соответственно, в таких случаях прием наличных денежных средств должен осуществляться с обязательным использованием кассового суммирующего аппарата, совмещенного с таксометром, с установленным СКНО.

Ответственности за нарушение порядка использования кассового оборудования и (или) платежных терминалов, а равно отсутствие такого оборудования и (или) терминалов предусмотрена частью 1 статьи 12.20 КоАП и влечет наложение штрафа в размере до 50 базовых величин, на индивидуального предпринимателя – до 100 базовых величин, а на юридическое лицо – до 200 базовых величин.

Порядок приема наличных денежных средств и обязанность выдачи водителем автомобиля-такси платежного документа

Водитель автомобиля-такси обязан по окончании автомобильной перевозки выдать пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги, и произвести с ним расчет, а в случаях оплаты пассажирами выполненных автомобильных перевозок пассажиров автомобилями-такси в безналичном порядке с использованием электронной информационной системы – направить на адрес электронной почты, указанный заказчиком автомобильной перевозки пассажиров автомобилями-такси, электронную квитанцию.

Читайте так же:
Как вернуть налоговый вычет за обучение в 2022 году

При приеме наличных денежных средств, денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, водитель автомобиля-такси суммы принятых денежных средств проводит с использованием таксометра, платежного терминала и выдает потребителю – пассажиру платежный документ, подтверждающий оплату услуги.

Ответственность за нарушение порядка приема наличных денежных средств, выразившееся в неприменении кассового оборудования в установленных законодательством случаях предусмотрена частью 1 статьи 12.18 КоАП и влечет наложение штрафа в размере от 2 до 30 базовых величин, на индивидуального предпринимателя – от 5 до 50 базовых величин, а на юридическое лицо – до 100 базовых величин. Невыдача платежного документа, подтверждающего факт оплаты в соответствии с частью 2 статьи 12.18 КоАП влечет предупреждение или наложение штрафа в размере до 10 базовых величин.

Услуги, сопутствующие международной перевозке

Параллельно с услугами по международной перевозке грузов поставщик услуг, как правило, предоставляет и другие транспортно-вспомогательные услуги. Например, сопутствующими перевозке являются погрузка, разгрузка, перегрузка, складская обработка грузов и т. д. Причем правила НДС-учета таких услуг несколько отличаются от описанных нами правил налогообложения международных перевозок. О том, как определить место их поставки, мы говорили в статье «Услуги перевозки и Ко: место поставки» этого номера. Здесь лишь уточним, что услуги, предоставленные:

на территории Украиныявляются объектом обложения по ставке 20 %* независимо от того, кто их оказывает — резидент или нерезидент (см. письмо ГФСУ от 26.12.2018 г. № 5400/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Причем, если поставщик — нерезидент, включается ст. 208 НКУ, которая определяет особые правила налогообложения услуг от нерезидентов. Поэтому заказчик нерезидентских услуг — плательщик НДС должен:

* Транспортно-вспомогательные услуги, связанные с транзитом, освобождены от налогообложения п. 197.8 НКУ.

(а) на дату первого события (абзац третий п. 187.8 НКУ) начислить НДС-обязательства, выписать НН и зарегистрировать ее в ЕРНН (п. 208.2 НКУ);

(б) показать сумму начисленных НДС-обязательств в отчетном периоде их возникновения в строке 6 Декларации по НДС и приложении Д1 к ней;

(в) на основании своевременно зарегистрированной НН показать сумму НК в строке 13 Декларации по НДС и приложении Д1 к ней (п. 198.2 НКУ);

за пределами Украиныне являются объектом обложения НДС независимо от того, кто их оказывает — резидент или нерезидент (см. письмо ГУ ГФС в Одесской обл. от 20.12.2018 г. № 5322/ІПК/15-32-12-02-22, ГФСУ от 09.08.2018 р. № 3500/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Поставку таких услуг резидент показывает в стр. 5 НДС-декларации и приложении Д6 к ней. А вот предприятие-заказчик покупку необъектных услуг за пределами Украины в декларации по НДС вообще не показывает.

Читайте так же:
Налоговый вычет при покупке квартиры

Что такое онлайн-кассы и зачем они нужны

Наступление 2017 года ознаменовало вступлением в силу закона об использовании онлайн-касс. Согласно новому закону все субъекты малого и среднего бизнеса, задействованные в розничной торговле, будут обязаны использовать в своей повседневной деятельности кассовые аппараты, которые будут передавать всю информацию о расчетах посредством фискального оператора в местные налоговые службы. Читайте также статью: → “Всё о переходе на онлайн кассы в 2017 году».

Реформа нацелена на создание максимально прозрачной системы расчетов, вывод теневого бизнеса на правовые рельсы. Это является несомненным плюсом для оздоровления экономики в целом, а также внедрение актуальных систем расчетов, которые полностью отвечают последним мировым тенденциям в сфере ведения бизнеса. Новые аппараты позволят использовать смартфоны при оплате покупок, а также покупатели смогут получать электронные чеки при предоставлении продавцу необходимой информации.

Не стоит забывать, что любые изменения в правовой сфере обычно ложатся нелегким бременем на предпринимателей, исключением не будем и введение онлайн-касс:

  • Затраты на приобретение новых кассовых аппаратов (4 000 – 5 000 руб.) или адаптация уже существующих (приобретение необходимого программного обеспечения);
  • Обучение сотрудников;
  • Заключение договора с оператором по передаче фискальных данных и т.д.

Но все-таки изменения должны принести положительные перемены в деятельности предпринимателей, поскольку направлены на упрощение введения учета, уход от кассовых книг, минимизация возможных ошибок, а главное прозрачный онлайн контроль всех операций.

Переход на новую систему будет происходить постепенно, что регламентировано Федеральным законом о применении ККТ в новой редакции.

Итоги

Нормами НК РФ предусмотрено, что при оказании транспортных услуг возможно как применение всех установленных ставок, так и освобождение от НДС транспортных услуг. Если налогоплательщик применяет ставку 0%, то ему нужно обосновать возможность ее применения в течение 180 дней, в противном случае необходимо уплатить НДС в бюджет по ставке 20%. По большинству транспортных услуг, оказываемых на территории РФ, перевозчик, применяющий ОСНО, обязан начислять НДС по ставке 20%. Применение ставки 10% должно быть обосновано документально. Если же услуги перевозки осуществляются за пределы РФ, НДС уплачивать не нужно.

От билетной транзакции к отраслевому решению

Разработчик – холдинг «Випсервис» – крупнейший российский консолидатор в области продажи пассажирских перевозок, субагентская сеть которого включает большое количество разнообразных групп клиентов. Это консолидаторы поменьше, онлайн трэвел-агентства, билетные кассы, туроператоры, турагентства, агентства, организующие деловые поездки и корпоративные выездные мероприятия, и их клиенты. У всех этих групп есть как минимум две вещи, которые их объединяют: во-первых, все они продают пассажирскую перевозку; во-вторых, все они делают это в том числе с помощью Портбилета. С недавнего времени в системе работают и непрофильные пользователи – розничные сети, интернет-магазины, даже единые расчётные центры. Билетная продажа – существенный источник дополнительного дохода для таких компаний.

Читайте так же:
Заявление о клевете: как правильно составить и куда подать?

Билетная транзакция как таковая едина для всех, а вот всё остальное, что с ней связано, варьируется от отрасли к отрасли. Билетчики ждут, что в системе будет представлен весь контент, имеющийся на рынке, и результат поиска это отразит. Больше – лучше! А вот бронирующий менеджер агентства, организующего деловые поездки или выездные мероприятия, будет ожидать наличия в системе полезных фильтров для сортировки получаемых вариантов перелётов и возможности отправить выбранные варианты корпоративному клиенту прямо из системы. И это только начало. Ведь ещё неплохо, чтобы система принимала во внимание трэвел-политику клиента и учитывала её при работе с запросом. А ещё хорошо бы, чтобы система запоминала данные пассажира и ускоряла выписку билета.

Все эти пожелания реализованы в Портбилете 2.0. Добавление блоков трэвел-политики, авторизации, аналитики, формирования комплексной заявки с расширенным набором услуг, помимо перевозки, позволило превратить Портбилет в индустриальные решения как минимум для двух отраслей – продажи пассажирских перевозок и профессиональных услуг в области организации деловых поездок.

Вопрос 7

ИП на упрощенке (с объектом налогообложения прибыль) торгует одеждой в розницу. Все документы по расходам хранятся в электронной почте. Подтверждающие документы на бумаге с печатями имеются только у контрагентов. Нужно ли ИП обзавестись бумажными оригиналами каких-то отдельных документов? Например, распечатать документы из почты?

Ответ: Универсального набора первичных документов не существует, все зависит от конкретной хозяйственной операции.

Первичные документы могут быть бумажными, или электронными. Бумажная первичка подписывается лицами, которые совершают хозяйственную операцию и несут ответственность за ее оформление (подп. 7 ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Электронные документы заверяют электронной подписью. Один и тот же документ не может быть подписан одним участником собственноручно, а другим — электронной подписью. Первичные документы, просто пересланные по электронной почте, не могут быть приняты, ведь на них нет ни собственноручной, ни электронной подписи.

Печать на первичных документах обязательна не всегда. ИП может работать вовсе без печати. Организация также может не иметь печати, если ее устав не предусматривает обязательного наличия печати. Но даже если печать предусмотрена уставом, ее применение обязательно только в некоторых ситуациях. На первичке печать можно и не ставить.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector