Pg56.ru

Документооборот онлайн
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Подоходный налог при продаже квартиры (комнаты)

Подоходный налог при продаже квартиры (комнаты)

Если же срок владения проданной недвижимостью составил менее чем пять лет (для недвижимости, купленной до 1 января 2016 г. — менее 3-х лет), из полученного дохода вычитается 1 млн. рублей или по выбору сумма документально подтвержденных расходов на ее приобретение, и из оставшейся суммы выплачивается 13-ти процентный подоходный налог.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ Вы обладаете правом на имущественный. налоговый вычет в сумме, полученной от продажи квартиры, при условии, что она находилась в вашей собственности менее 5-ти лет (для квартиры, купленной до 1 января 2016 г. — менее 3-х лет), но не более 1 млн. руб. Таким образом, если квартира продается по цене, превышающей указанный лимит, то с данного превышения вам необходимо будет уплатить налог (НДФЛ) по ставке 13%.

Налог недвижимость: кто и сколько должен будет уплатить уже в следующем году

Уже со следующего года в Украине меняются многие правила налогообложения. В частности, налог на продажу недвижимости будет зависеть от того, какой по счету объект недвижимости реализует продавец в течение года, и сколько лет он владел этим объектом до момента продажи.

Налог недвижимость: кто и сколько должен будет уплатить уже в следующем году - today.ua

О том, как будет зависеть налоговая ставка от этих факторов, рассказала юрист Александра Федоренко.

Итак, если владелец продает первый объект недвижимости в году, и он владел этим объектом более 3 лет, то ничего платить не придется.

А вот если владелец продает первую в году квартиру, принадлежавшую ему менее 3 лет, то ему уже придется заплатить с нее 5% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

Популярные сейчас

Такие же налоги (5%+1,5%) придется заплатить и со второй сделки в году при условии, что второй квартирой он владел более 3 лет.

Налог недвижимость: кто и сколько должен будет уплатить уже в следующем году

При этом, если он продает вторую квартиру, которой владел менее трех лет, то придется уже заплатить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

Что касается продажи третьей и далее квартир на протяжении одного и того же года, то с этих продаж берётся 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

«Если речь идет о продаже второго объекта жилой недвижимости за год, если продавец был его владельцем три года и больше, то ставка налогообложения составит 5%. В том случае, если происходит вторая и последующая продажи другой недвижимости (нежилой недвижимости или жилья, находившегося в собственности продавца менее трех лет) либо третья или последующая продажи жилья, находившегося в собственности продавца свыше трех лет, ставка налога будет равна 18%», — разъяснила юрист.

В общем, получается так:

Первая продажа жилья в году:

  • если продавец владел квартирой более 3 лет, то ставка налога на продажу жилья будет нулевой;
  • если владел менее 3 лет, то 5% НДФЛ и 1,5% военного сбора.
Читайте так же:
Страхование вкладов в 2022 году: сумма возмещения по депозитам

Вторая продажа жилья в году:

  • если владел более 3 лет, то 5% НДФЛ и 1,5% военного сбора;
  • если владел менее 3 лет, то 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

Третья и более продажа в году:

с этих продаж платится 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

При этом нужно помнить, что все эти налоги платятся не с полной выручки от продажи квартиры, а с разницы между стоимостью продажи и той ценой, за которую продавец ее купил в свое время.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6;
  • расчет к приложению 1.

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

О нюансах заполнения 3-НДФЛ за 2020 год читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

Нюансы заполнения в части доходов

Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующая информация:

    (13% или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 010;
  • код вида полученного дохода — в стр. 020;
  • если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
  • если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
  • общий размер дохода — в стр. 070;
  • размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.
Читайте так же:
Усн Возмещение Материального Ущерба В Доходы

Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года. О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.

Для чего заполняется расчет к приложению 1

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

Особенности оформления в части расходов

Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.

Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.

В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):

  • стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
  • стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
  • стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
  • стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.
Читайте так же:
Если остановили без прав: действие водителя, размеры штрафа, наказание

В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.

Продажа квартиры без уплаты налога в отдельных случаях

Рассмотрим подробнее, надо ли и как уплачивать налог в частных случаях.

Налог от продажи квартиры в общей долевой собственности

Уплаты НДФЛ можно избежать, если продавать квартиру по долям. Например, два собственника поровну владеют квартирой. Они вправе продать ее не по общему договору купли-продажи, а по отдельным. Тогда каждый может использовать имущественный вычет, который перекроет стоимость доли.

Налог с продажи недвижимости по «‎переуступке»‎‎

Дольщик, который покупает жилье в недостроенном доме, вправе не дожидаться окончания работ и реализовать недвижимость при необходимости. Тогда это будет сделка по переуступке прав. Один дольщик в договоре будет заменен другим.

Подоходный налог с продажи квартиры по ДУ такой же — 13%. Применяется он только к разнице суммы между изначальной стоимости жилья (по ДДУ) и по переуступке. К примеру, если у застройщика приобрели дом за 3 миллиона рублей, а позже решили продать за 3,5 млн, то НДФЛ отсчитывается только с 500 тысяч рублей наценки. А если продать его по той же цене, что и купили или ниже, налог платить не нужно.

Налог при продаже подаренной квартиры или полученной по наследству

При продаже подаренной или унаследованной квартиры придется учитывать минимальный срок владения — только после него налог с продажи квартиры не будет исчисляться. Правила следующие:

  • для недвижимости, полученной по дарственной от близкого родственника, члена семьи или по наследству срок составляет 3 года;
  • начиная с 1 января 2020 года, если квартира — единственные жилье, то период владения сокращается до 3 лет;
  • если недвижимость была подарена посторонним лицом, чтобы избежать уплаты налога придется подождать 5 лет.

Если собственник не готов столько ждать, то НДФЛ при продаже квартиры придется уплатить, а для уменьшения налоговой базы воспользоваться вычетами.

Как ещё можно использовать налоговую льготу?

Однако не спешите отбрасывать в сторону вариант с налоговой льготой, даже если ваша квартира стоит гораздо больше миллиона рублей. Дело в том, что льгота в миллион предоставляется не на всю квартиру, а на каждого её собственника. Получается, если помещение в равных долях поделено на две (ну, или более, что в данном случае только лучше!) части, на каждой из них удастся сэкономить миллион. Правда, в таком случае перед продажей вам нужно будет договориться со всеми другими собственниками квартиры и очень внимательно отнестись к документам. Впрочем, что это мы! В операциях с недвижимостью к документам всегда нужно относиться особенно внимательно – даже тогда, когда кажется, что они и вовсе не нужны.

Читайте так же:
Как работнику обжаловать дисциплинарное взыскание?

kak_prodat_kv_bez_naloga_5.jpg

Допустим, что вам удалось избежать налоговой выплаты, а вернее, сумма налога, который вы должны выплатить государству, равна нулю. Так вот, даже в таком случае вам необходимо пойти в налоговую и заполнить там соответствующую декларацию. Сроки и правила её заполнения лучше узнавать прямо на месте, тем более что налоговые инспекторы наверняка и сами напомнят вам о ваших обязанностях за пару месяцев до наступления критичной даты. И имейте в виду, что если вы их проигнорируете и в налоговую всё-таки не пойдёте, в будущем вам предстоит раскошелиться не только на пени, но и на ежемесячный штраф. Глупо будет допустить подобную ошибку, раз уж вы так мечтаете сэкономить на налоге.

Использование вычета является правом налогоплательщика, а не обязанностью. Его не предоставят автоматически. Чтобы уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму, вычет надо заявить в декларации.

В НК предусмотрено 2 вида налогового вычета для квартиры, менее 3 лет бывшей во владении:

  • 1 000 000 руб. (пп. 1 п.2 ст. 220 НК РФ);
  • в сумме расходов на приобретение продаваемой недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Какой из них выбрать — решает налогоплательщик. В любом случае вычет не может превышать облагаемую сумму от продажи, разница не учитывается при налогообложении прочих доходов.

Налог к уплате определяется с разности между облагаемым доходом и вычетом, умножаемую на 13%.

Пример

Оформляется продажа квартиры, полученной в наследство менее 3 лет назад.

Стоимость, указанная в договоре купли-продажи – 2 500 000 руб., кадастровая стоимость жилья – 2 300 000 руб.

Смотрим, с какой суммы будет исчисляться налог:

2 300 000 х 70% = 1 610 000 руб.

1 610 000 < 2 500 000, поэтому налог начисляется исходя из суммы, указанной в договоре, т.е. с 2,5 млн руб.

Так как чеков, расписок на приобретение квартиры нет, налогоплательщик заявляет в декларации имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. Налог к уплате составит:

(2 500 000 – 1 000 000) х 13% = 195 000 руб.

Для долевой собственности вычет определяется по величине доли.

Если считать исходя из нашего первого примера, то вычет значительно уменьшит сумму налога:

(1 400 000 – 1 000 000) х 13% = 52 000 руб.

НДФЛ с продажи квартиры, менее 3 лет бывшей в собственности, следует перечислить в бюджет не позже 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Т.е., продав квартиру в 2020 году, налог за нее следует уплатить до 15 июля 2021 года.

Читайте так же:
Реестр Чеков Для Налогового Вычета За Строительство Дома

Отсутствие налога к уплате не освобождает от подачи нулевой декларации. То есть, даже если вы не должны заплатить налог (к примеру, он составил ноль при расчете налога с имущественным вычетом), декларацию надо заполнить и подать обязательно.

При этом сделать это нужно до 30 апреля 2021 года.

Если продавец не направит декларацию в установленный законом срок, ИФНС сначала пришлет напоминание о необходимости представить отчетность. Игнорирование запроса приведет к начислению налога по сделке расчетным путем, и в этом случае вычет вам не предоставят. Кроме того, вам могут начислить штраф, который может составить 5% за каждый месяц опоздания, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Процедура оплаты НДФЛ

Чтобы не нарушить законодательство, процедуру оплаты нужно провести своевременно и, главное, правильно. Этапы взаиморасчёта:

  1. Регистрация продажи дома путём заключения договора купли-продажи с покупателем.
  2. Заполнение налоговой декларации с указанием совершённой сделки.
  3. Получение в ФНС квитанции с реквизитами на оплату.
  4. Непосредственно сама оплата.
  5. Подтверждение факта внесения денежных средств в ФНС.

Какую сумму нужно вносить, можно просчитать самостоятельно, но, чтобы не ошибиться, можно обратиться к юристам, которые помогут учесть все нюансы сделки и подсказать размер налога.

Точные сроки прописаны в НК РФ. Декларацию нужно подавать до конца апреля года, следующего за тем, в котором была совершена сделка. Внести НДФЛ от продажи дома требуется до 15 июня того года. Например, собственник продал недвижимость 26 мая 2017 года, декларацию он должен подать до 30 апреля 2020 года, а 13% нужно платить до 15 июня 2020 года.

Уклонение от внесения подоходного налога — это строгое нарушение. При заполнении декларации необходимо неукоснительно соблюдать сроки и правильно указывать полученные суммы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector