Pg56.ru

Документооборот онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Платится ли налог за получение наследства по закону и по завещанию в России

Законодательством определено, что наследование – это переход прав и обязательств от умершего лица к наследникам. Получение имущества по наследству осуществляется двумя способами: согласно закону и завещанию.

налог на наследство близких родственников без завещания

Завещание – это прямое волеизъявление лица, предполагающее конкретное определение правопреемника, то есть наследника. Если завещание отсутствует, то собственность, права и обязательства переходят правопреемникам в порядке очереди согласно нормам закона.

На сегодняшний день законодательством не предусмотрена обязанность лица платить налог за вступление в наследство. При этом форма правопреемства – согласно закону или по завещанию – не является определяющей.

Налог на наследство с близких родственников в России не предусмотрен законом. Кроме того, нормативными актами установлено, что нерезиденты также освобождаются от уплаты налога.

Эволюция норм закона показывает, что налогообложение наследственных прав упразднено с 2006 года. Законодатель установил, что НДФЛ с наследства не платится, однако существуют исключения из общего правила.

Налог на доходы физического лица уплачивается правопреемниками создателей технических изобретений, произведений литературы и науки. Если наследуется такой вид имущества, то гражданам России придется уплатить налог в размере тринадцати процентов, а нерезидентам – тридцати.

Как было и как стало

госпошлина

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2021 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

  • Первая очередность – дети, супруги и родители
  • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
  • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы
Читайте так же:
Как получить статус беженца в России: особенности процедуры

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
  • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2021 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Налог на наследство: кто и как платит налог

Ответственность за перечисление суммы налога на наследство в бюджет несут сами наследники. Нотариус, выдавший свидетельство о праве на наследство, не является налоговым агентом и обязан лишь проинформировать налоговые органы о факте выдачи свидетельства.

Уплата налога на наследство производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на наследство — не позднее трех месяцев со дня вручения извещения

Доход в виде стоимости унаследованного имущества включается в состав общего годового дохода наследника и отображается в его годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах. Такая декларация должна быть подана до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.

Читайте так же:
Определение налоговой базы по ндфл

Налогообложение отдельных видов доходов и имущества, полученных при наследовании по завещанию

Получив в наследство имущество, наследник становится его полноправным собственником, следовательно, должен платить налог на имущество, транспортный и земельный налог, а в ряде случаев и НДФЛ, в зависимости от вида имущества.

Остановимся на некоторых нюансах налогообложения в таких случаях:

  • Если наследник получил по завещанию земельный участок (долю), то уже со дня открытия наследства он обязан уплачивать земельный налог. Это правило действует с 01.01.2019. Ранее учитывался только месяц его открытия (п. 8 ст. 396 НК РФ).
  • Если банк простил долги по кредитным договорам умершего, они также подлежат налогообложению. Когда с наследника снимается обязанность по возврату основного долга и процентов по кредитному договору, возникает экономическая выгода в денежной форме. Наследнику необходимо уплатить с прощенной суммы НДФЛ (апелляционное определение СК по административным делам Новосибирского областного суда от 17.11.2015 по делу № 33а-9729/2015).
  • Если по наследству перешла доля в ООО, но остальные участники не согласились принять наследника в состав участников, доход, полученный в связи с этим, не является наследственным доходом. Т. е. возникает обязанность наследника уплатить НДФЛ при получении стоимости действительной стоимости доли общества (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.01.2018 № Ф06-27878/17 по делу № А55-8960/2017).

Особенности оплаты пошлины несколькими наследниками

Особенность 1. Государственная пошлина оплачивается в полном размере от стоимости получаемого имущества каждым из наследников, если их несколько. Но только если речь не идет о доле в наследстве.

Особенность 2. При вступлении в права на долю наследства, госпошлина нотариусу оплачивается наследником соответственно своей доле. Для этого ему надо предоставить нотариусу документ, в котором будет содержаться оценка стоимости именно наследуемой доли.

Читайте так же:
Налог на имущество 2022. Поиск задолженности и оплата онлайн

Когда платится и не платится НДФЛ, если продается полученное по наследству имущество

Если в течение пяти лет продается данное имущество, то с полученного дохода непременно уплачивается НДФЛ. Ставка для резидентов равна 13%, а для нерезидентов 30%. Если продается имущество после этого срока, то не требуется платить налог.

Как можно оспорить завещание? Смотрите здесь.

Правила определения срока владения

Считается собственностью наследника имущество непосредственно после смерти наследодателя, поэтому начинается срок со дня смерти завещателя. Важно! Многие люди уверены, что началом этого срока является дата оформления документов, однако это не так.

Кто осуществляет оценку

Для определения налога узнается инвентаризационная стоимость имущества, а оценка производится БТИ. Процесс не может производиться раньше дня открытия наследства.

Через сколько можно продать наследуемое имущество, чтобы не платить налог? Ответ узнаете из видео:

Особенности уплаты НДФЛ и подачи декларации

Таким образом, отсутствует понятие налога на наследство, однако все равно наследники должны уплачивать государственную пошлину. Вместе с имуществом они обязаны гасить долги завещателя и уплачивать налоги за полученное имущество.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector