Pg56.ru

Документооборот онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на имущество при УСН: платить или не платить

Установлена зависимость, нужно ли платить налог на имущество при УСН в 2022 году, от категории налогоплательщика:

  • организации платят, но только по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости;
  • предприниматели от обязанности освобождены, если недвижимость не включена в особый перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. ИП не освобождается от оплаты имущественных сборов с личной недвижимости, не используемой в бизнесе.

Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Он внес поправки в абзац первый п. 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, по которым налог на имущество организаций на УСН введен в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

При этом кадастровая стоимость определяется по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно). Таким образом, базой налогообложения являются все виды недвижимости, имеющие кадастровую стоимость на начало налогового периода и принадлежащие организации.

Что относится к такой собственности:

  1. Торговые и деловые центры, помещения в них.
  2. Офисные и торговые помещения.
  3. Рестораны, кафе, столовые — объекты общественного питания.
  4. Строения бытового обслуживания.
  5. Жилые дома и помещения, о них расскажем отдельно.

Кто должен платить налог на имущество

Этот вид налогообложения вменяется собственнику недвижимости. При этом в квартире, кроме владельца, могут быть прописаны другие жильцы. Гражданство при наличии недвижимости на уплату налога на имущество физлиц не влияет.

Если недвижимость приобретена в России, а собственник, например, живет в Германии, тогда он одинаково с россиянами должен внести налог на имущество физлица в государственную казну.

Собственником может быть несовершеннолетний человек. Тогда оплату госпошлины осуществляют его законные представители. Это могут быть родители, усыновители или попечители.

За объекты недвижимости, поделенные на доли, физлицам также необходимо вносить налог на имущество. У такой квартиры несколько собственников. Все они должны направить налоговикам оплату. Величина пошлины будет зависеть от размера доли.

Налоговая служба сама определит размер пошлины. Возможно, она будет небольшой, но ее также нужно вносить, учитывая крайний срок. При несвоевременной оплате начислят пени.

Налоговые льготы при покупке квартиры

С 2014 года на территории России действует новое правило предоставления льгот при оформлении сделки купли-продажи жилого недвижимого имущества, что положительно сказывается на оформлении ипотечного кредитования физическими лицами. Так как ввиду значительного улучшения условий предоставления льгот и других уступок со стороны государства, гражданам позволяется вернуть не менее 260 000 при покупке недвижимого имущества.

Основные отличия нового законодательства от прежнего:

  1. При оформлении ипотеки, либо покупке жилого помещения за наличные средства, вычет предоставлялся не более одного раза в жизни для каждого члена общества. Теперь вычет можно получить вне зависимости от количества приобретенной недвижимости, однако общая сумма владений должна соответствовать 2 млн. рублей.
  2. При превышении максимально установленной суммы покупки недвижимости, собственник получает не более 260 000 рублей.
  3. Если граждане приобрели недвижимость ранее 2014 года или оформили на нее право собственности, то получить «недостающий» вычет у них не получится.

Приобрести недвижимость по жилищным кредитам стало намного выгоднее, так как государство компенсирует часть расходов, связанных с переплатой по займу. Однако общая сумма компенсируемых средств не должна превышать 3 млн. рублей. Подспорьем развития ипотечного кредитования является и постепенное снижение ставок по выплатам. Подробный расчет общей суммы переплаты производится кредитором.

Условия получения компенсации за переплату по ипотеке:

  • Наличие белой заработной платы и официального трудоустройства;
  • Общая сумма переплаты составляет 3 и менее млн. рублей за весь срок действия кредитного договора;
  • Вычет может предоставлен каждому участнику договора, т.е. если недвижимость приобретается в общедолевую собственность, то каждый из участников соглашения может рассчитывать на получение вычета.
Читайте так же:
Добровольная ликвидация или банкротство

На оформление вычета из фактически понесенных расходов не смогут рассчитывать индивидуальные предприниматели, не осуществляющие налоговые выплаты.

Белая зарплата

Стоит отметить, что данный вычет предоставляется лицам в рамках:

  • Возмещения части понесенных расходов на строительство или приобретение жилища, а также на покупку земельных участков для строительства жилого дома;
  • Возмещения расходов на уплату процентов по договору между заемщиком и банком;
  • Возмещения расходов по переплате рефинансированных жилищных кредитов.

Для получения любого вида льгот и государственной поддержки необходимо собрать установленный пакет документов и обратиться в уполномоченные органы с заявлением.

При заключении жилищного кредита необходимо понимать – залоговый статус жилища не делает его собственностью банка, а это значит, что налог на имущество в ипотеке должен выплачивать именно заемщик. Данная выплата может перейти в обязанности банка только в случае, если договор между кредитором и должником будет расторгнут в одностороннем порядке, а квартира перейдет в собственность организации.

Также сейчас обязательно рекомендуем узнать, как сделать возврат процентов по ипотеке.

Ждем ваши вопросы далее.

За индивидуальной консультацией вы можете обратиться с помощью специальной формы на сайте. Она бесплатная.

Налог на квартиру собираются ввести в Беларуси в 2022 году. Разбираемся, что к чему и сколько надо будет платить бобруйчанам

В конце сентября Минфин опубликовал проект закона изменений в Налоговый кодекс. Одно из самых заметных изменений в нем касается многих белорусов. Речь идет о налоге на недвижимость, который хотят ввести уже с первой квартиры. Напомним, ранее подобный налог платили только собственники второй и последующей квартир.

Зачем?

Комментируя возможное нововведение в эфире телеканала ОНТ, министр финансов Беларуси Юрий Селиверстов заявил, что оно позволит уравнять условия налогообложения для собственников квартир и частных домов. Особенно тех, кто живет на селе.

«Надо заинтересовать людей не уезжать из сельской местности, жить в собственном жилье, – отметил Юрий Селиверстов. – Условия, которые сегодня есть для владельцев данной недвижимости, различны. Например, живут на территории районного центра два школьных учителя. Один из них – в многоквартирном доме. Второй живет в частном доме и платит налог за землю пропорционально тому участку, который занимает его домовладение. Может, оно и не очень большое, но соток 10, наверное, занимает. Плюс дом, который там на нем стоит. Он платит налог за землю, платит налог за недвижимость, да еще ему надо его страховать в обязательном порядке. Если же он улучшает жилищные условия и рядом где-то переезжает в многоквартирный дом, то понятно, что налог на землю там будет минимальный, потому что примерно такой же участок, как это домовладение, занимает дом многоэтажный, он растет вверх, а не в ширину. И там не надо платить налог на недвижимость, это льгота. Вот здесь мы обеспечим разумный справедливый подход. Можно, конечно, пойти другим путем. Пусть налог на недвижимость не платят и в индивидуальных домах, но как быть с бюджетом? И в мире основные доходы получает государство с имущества, которым владеют. Дороже имущество – больше платишь. Больше имущества – соответственно так же».

«Эта налоговая льгота (по налогу на недвижимость в отношении квартир в многоквартирных жилых домах – прим. ред.) пришла еще с тех времен, когда был государственный жилой фонд, – объяснил первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко, его цитирует БЕЛТА. – Сейчас он уже в частной собственности, в основном приватизирован, но, тем не менее, требует бюджетных затрат по обслуживанию. В частности, за счет средств местных бюджетов меняются лифты в жилом секторе, принимаются меры по благоустройству придомовых территорий. Поэтому в целях выравнивания налоговой нагрузки между гражданами и повышения ресурсной базы местных бюджетов предлагается эту льготу отменить».

Читайте так же:
Как заплатить налог на землю физическим и юридическим лицам?

Кто будет платить? А кто не будет?

Налог на недвижимость будут платить все собственники жилых помещений в многоквартирном или блокированном жилом доме.

От уплаты освобождаются:

  • пенсионеры,
  • лица, признанные недееспособными,
  • проходящие альтернативную службу,
  • инвалиды I и II группы,
  • несовершеннолетние,
  • члены многодетных семей,
  • военнослужащие-срочники,
  • участники ВОВ и др. лица, имеющие льготы по закону «О ветеранах».

Возможно, пакет льгот для социально уязвимых категорий будет расширен.

Сколько будем платить?

Налог на недвижимость будет взиматься по ставке 0,1% от расчетной стоимости квартиры.

Размеры стоимости 1 кв. м типового капитального строения устанавливаются в приложении к Налоговому кодексу. Так, на 1 января 2022 года расчетная стоимость 1 кв. м в многоквартирном жилом доме для Минска составит 810 руб., для областных городов и Минского района – 680 руб.

Для городов: Барановичи, Бобруйск, Борисов, Волковыск, Горки, Дзержинск, Жлобин, Жодино, Кобрин, Кричев, Лида, Мозырь, Молодечно, Новогрудок, Новополоцк, Орша, Осиповичи, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слоним, Слуцк, Смолевичи, Сморгонь, Солигорск, Фаниполь – 600 руб.

Для остальных населенных пунктов – 450 руб.

Таким образом, каждый уже сегодня может высчитать свою сумму налога. Например, при площади квартиры в 50 кв. м бобруйчанину ежегодно нужно будет платить 30 руб. налога.

Каковы сроки уплаты?

Извещение от налоговой придет собственнику жилья до 1 сентября 2022 года. Не позднее 15 ноября 2022 года нужно будет внести авансовый платеж в размере 50% от требуемой суммы. Далее, не позднее 15 ноября 2023 года – внести доплату налога, также на основании извещения, которое плательщик получит к 1 сентября 2023 года.

Зачем же все-таки вводят этот налог? Мнение эксперта

Катерина Борнукова, академический директор BEROC (независимый академический исследовательский центр в области экономических исследований в Беларуси) так прокомментировала Myfin.by планируемое введение налога на недвижимость:

– Я не вижу здесь большого ресурса для собираемости налога. Если речь идет о примерно 30 рублях в год с квартиры в регионах и 50 рублях – в Минске, то, в итоге, соберут всего несколько миллионов рублей в год. Стоит ли это того? Очевидно, что это решение будет самым непопулярным. Также это вызовет недовольство людей, которые никогда в жизни не сталкивались с необходимостью обращаться в налоговую, вырастет нагрузка на сотрудников ведомства. Из всех предложений по изменению налогов это мне видится с наименее вероятными шансами дожить до финальной редакции принимаемого документа.

А если еще вычесть пенсионеров и льготников, то становится вовсе непонятным смысл предложения – суммы поступлений в бюджет от этого налога будут совсем незначительными.

Можно предположить, что эту норму отменят в последний момент, чтобы смягчить восприятие населением непопулярных мер.

Что думают о возможном налоге на первую квартиру бобруйчане?

В Instagram «Вечерки» (probobruisk) мы попросили своих подписчиков высказаться по поводу возможного введения налога на первую квартиру. Поступило более 50 комментариев, приводим самые интересные из них.

zhanna4817158: «Интересно, почему у пенсионеров льгота? Я получаю такую же зарплату, как и они пенсию, а платить должна только я».

Читайте так же:
Налоговые проверки: пять незаконных требований

liubovfurs: «Скоро будем за воздух платить».

olenka.moy: «Кооперативы платят земельный налог, там копейки, так почему остальные не должны, учитывая, что почти все квартиры приватизированы!»

zenais_dina: «Если платить, то всем, никаких льгот никому».

natalia232332: «Раз в год плачу налог за дом 100 рэ. И мне это не нравится».

1844.elena: «Я – за. Почему только владельцы частных домов должны платить, ведь многоэтажки тоже стоят на земле».

isakovmakcim: «Еlena, вы на частной земле, они. а в многоэтажках сколько людей? И сколько платите вы и сколько желают содрать с квартиры? Плюс налог на землю тоже есть, плюс капремонты, жкх, лифт и пр. Капремонт вообще непонятно, на что идет. ».

svetlana_kurliandchik: «Просто сейчас этот налог очень небольшой, ведь он разделен на всех жильцов многоэтажки. Чиновников это не устраивает, им мало денег, поэтому хотят заставить людей дополнительно платить за квартиры, которые уже приватизированы».

zhanna4817158: «Да у военнослужащих пенсии, как две моих зарплаты. Платит нужно всем, если что».

silichtanya93: «Это уже совсем перебор. Тут за коммуналку тяжело платить, а еще и налог. Не знают уже, с кого деньги содрать».

viktoryiabulhak: «Отрицательно я к этому отношусь. Почему я должна платить за то, что уже находится в моей собственности?»

А как в других странах

В России жилая недвижимость облагается налогом на имущество физлиц по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. По ставке 2% взимается налог с имущества, оцененного более чем на 300 млн. руб. (около 3,5 млн. евро).

В Латвии налог на недвижимость рассчитывается по ставке 0,2-3% от кадастровой стоимости объекта в зависимости от самоуправления.

В Литве – 0,5-2% от налогооблагаемой стоимости. Не облагается налогом недвижимость стоимостью до 150 тыс. евро.

В Польше размер ставок определяется каждым воеводством самостоятельно и зависит от типа и площади объекта. Максимальная годовая ставка для жилой недвижимости за 1 кв. м в год – 0,85 злотого (0,18 евро).

В Украине ставка налога на недвижимость составляет 1,5% минимальной зарплаты. В 2021 году это сумма в 90 гривен (3,4 дол.). При этом предусмотрена льгота на 60 кв. м, т. е., если площадь квартиры 70 кв. м, то налог надо будет платить за «лишние» 10 кв. м.

Учимся считать

Налог на недвижимость: как рассчитать и на чем сэкономить

Порядок расчета выглядит следующим образом:
Н = (Н1 — Н2) x К + Н2,

где Н — сумма налога;

Н1 — сумма налога, рассчитанная на основе кадастровой стоимости;

Н2 — сумма налога, рассчитанная на основе инвентаризационной стоимости недвижимости за последний налоговый период определения налоговой базы, либо сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с Законом РФ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и приходящаяся на указанный объект налогообложения.

К — коэффициент, равный:

  • 0,2 — применительно к 1-му налоговому периоду – 2015 году;
  • 0,4 — применительно ко 2-му налоговому периоду – 2016 году;
  • 0,6 — применительно к 3-му налоговому периоду – 2017 году.

Начиная с 2018 года, коэффициент К в формуле не используется.

Расчет

Пример расчета по формуле:

Кадастровая стоимость квартиры составляет 6 000 000 руб., инвентаризационная стоимость – 250 000 рублей.
Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру за 2017 год.

  1. Узнаем из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался налог за 2014 год, сумму налога – это будет показатель Н1. Предположим, что он будет составлять 95 руб.
  2. Определяем площадь квартиры.
    Для этого уменьшаем ее на предусмотренный законодательством вычет на квартиру — 20 кв. м:
    46 — 20 = 26 кв. м
  3. Определяем кадастровую стоимость 1 кв.м.:
    6 000 000 руб. / 46 кв. м = 130 434,78 руб.
  4. Далее умножаем стоимость 1 кв.м. на площадь, которая облагается налогом:
    26 кв. м х 130 434,78 руб. = 3 391 304,28 руб.
  5. Рассчитываем сумму налога на основе кадастровой стоимости:
    3 391 304,28 руб. х 0,1% (предположим, что такая ставка установлена в городе) = 3 391,30 руб.
  6. Применяем вышеприведенную формулу:
    (3 391,30 — 95 руб.) х 0,6 + 95 руб. = 2 072,78 руб.
Читайте так же:
Налоговая вызвала дать пояснения

Таким образом, собственнику придется заплатить налог за квартиру за 2018 год в размере 2 072,78 руб.

Как рассчитать налог на недвижимость по-новому

Как рассчитать налог на недвижимость по-новому

Уже 1 декабря собственникам придется оплачивать налог на недвижимость по кадастровой стоимости, а не по инвентаризационной, как это было раньше. Что же изменится, сколько денег готовить, а главное — как вообще рассчитать сумму с учетом нововведений? Об этом расскажем в материале «Вести-Липецк».

На днях в нашу редакцию обратилась липчанка Елена с вопросом: откуда берется цифра для налога на недвижимость в платежке и как ее проверить: вдруг в вычислениях закралась ошибка? Женщина получила уведомление от налоговой за 2018 год, в которой итоговая сумма оплаты рассчитана по-новому, исходя из кадастровой стоимости жилья. На примере Елены (у нее в собственности есть квартира площадью в 52 кв.м.) давайте разберемся, из чего получается сумма в уведомлении, какая недвижимость подлежит налогообложению, в чем разница между «новым» и «старым» расчетом и какие льготы предусмотрены для горожан.

Платим по-новому

С 1 января 2018-го налог на имущество физических лиц исчисляется, исходя из кадастровой стоимости объектов, а не из инвентаризационной, как было раньше. В чем разница?

  • Кадастровая стоимость — это рыночная цена недвижимости или земельного участка. Чем она выше, тем больше и налог.
  • Инвентаризационная стоимость — это цена всего сооружения, грубо говоря, его себестоимость (потраченные на возведение стройматериалы, степень износа). В нее не входят такие важные параметры, как местоположение, инфраструктура, размер коммунальных платежей и так далее.

Поэтому и было принято решение рассчитывать налоги новым способом — по кадастровой стоимости, которая более приближена к рыночной цене недвижимости.

Чтобы нововведение не слишком ударило людей по карману, решено было сделать «переходный период» длиной в четыре года. К примеру, Елена заплатит 1 декабря 2019 года лишь 20% от кадастровой стоимости имущества, в 2020 году — 40%, в 2021- 60% и в 2022 — 80%. Всю сумму налога нужно будет внести в пятом платеже — в декабре 2023 года.

Что, где и как

Внесем ясность, за что мы платим:

  • жилой дом;
  • квартира; комната;
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

На каждый объект недвижимости установлены свои налоговые ставки:

  • в жилых домах — 0,3% от кадастровой стоимости,
  • квартиры и комнаты до 4 млн рублей — 0,1%
  • квартиры и комнаты от 4 до 5 млн рублей — 0,2%,
  • квартиры и комнаты дороже 5 млн рублей — 0,3%,
  • гаражи, машино-места — 0,1%,
  • хозяйственные строения (не больше 50 квадратных метров), расположенные на земельных участках для ведения личного хозяйства (дачи, огороды, садоводческое товарищество и т.д.) — 0,1%.

Не будет облагаться налогом определенное количество квадратных метров (исходя из типа недвижимости):

  • 50 кв.м. площади жилого дома;
  • 20 кв.м. площади квартиры;
  • 10 кв.м. площади комнаты.
Читайте так же:
Порядок временной регистрации иностранных граждан
Делаем расчет

Теперь, когда мы разобрались со всеми нюансами, можно перейти непосредственно к расчету, чтобы знать, откуда берутся цифры в уведомлении от налоговой. У Елены, как мы помним, есть квартира площадью 52 квадратных метров.

Посчитаем, сколько липчанке предстоит заплатить. Есть нехитрая формула: Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где Налог = (Налог от кадастровой стоимости — Налог от инвентаризационной стоимости) xпонижающий Коэффициент + Налог от инвентаризационной стоимости.

Напишем свои данные:

  • квартира площадью 52 квадратных метров,
  • кадастровая стоимость 2 300 000 рублей,
  • ставка налога 0,1% (квартира Елены стоит меньше 4 миллионов),
  • налоговый вычет стоимости 20 квадратных метров,
  • налог за предыдущий год (по инвентаризационной стоимости) — 950 рублей.

Теперь вычтем из общей площади квартиры те квадратные метры, которые по закону не облагаются налогом: 52-20. Получилось 32 — именно за них мы и будем платить. Дальше рассчитываем стоимость одного квадратного метра: 2300000 разделим на 52= 44230,7692. После этого нам нужно узнать цену 32 квадратных метров: 44230, 7692 умножаем на 32= 1 415 384,615. Осталось умножить полученную сумму на налоговую ставку, чтобы найти кадастровый налог (в нашем случае, это квартира с 0,1%). 1415384*0,1=1415. Теперь подставляем эту цифру в формулу: (1415-950)*0,2+950=1043. Получается, что Елене нужно будет заплатить налог за квартиру в размере 1 043 рубля. К слову, сумма увеличилась всего на сотню рублей по сравнению с прошлым годом (950 рублей по инвентаризационной стоимости).

У кого есть льготы

Есть и те, кто освобождается от уплаты налога на недвижимость:

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • участники войн;
  • военнослужащие;
  • дети-сироты в возрасте до 18 лет;
  • дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет;
  • родители многодетной семьи, имеющие на воспитании трех и более детей в возрасте до 18 лет и т.д.

Если у льготника есть два объекта недвижимости, то льгота действует только на один из них. К примеру, если у соседа-пенсионера есть в собственности и квартира, и дом, то за второе жилище придется заплатить налог с учетом понижающего коэффициента (так же, как мы рассчитывали стоимость для Елены).

На заметку: бесплатно получить выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости вашей недвижимости можно на сайте Росреестра, а на сайте ФНС России — рассчитать с помощью калькулятора свой налог на имущество.

Итак, вместе с Еленой мы рассчитали, откуда берется цифра в платежке от налоговой. Любой из нас может таким образом проверить правильность данных, присланных ведомством. Если ошибок нет, то, как говорится, заплатите налоги и живите спокойно.

На заметку: бесплатно получить выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости вашей недвижимости можно на сайте Росреестра, а на сайте ФНС России — рассчитать с помощью калькулятора свой налог на имущество.

Что будет, если не платить налог?

Если вы владеете недвижимостью, приготовьтесь ежегодно выплачивать имущественный налог. Иначе рискуете заплатить гораздо больше – в соответствии с санкциями Налогового кодекса. Пеня составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от долга за каждый день просрочки, а штраф за нарушение срока оплаты – 20% от суммы. В случае доказанной умышленной неуплаты величина удвоится до 40 %. Через шесть месяцев игнорирования вы получите повестку в суд, который практически всегда удовлетворяет такие иски.

Стоит ли рисковать? Сегодня схема начисления налога на имущество достаточно прозрачна и позволяет заранее подготовиться к выплате ежегодной суммы – и финансово, и морально.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector