Риски должника при банкротстве
Риски должника при банкротстве
Уверены, что освободиться от долгов вам поможет только банкротство? Это возможно, но не забывайте о рисках: долги могут и не списать, к тому же вероятно раскрытие личной, банковской и коммерческой тайны, давние сделки могут оспорить, имущество родственников арестовать.
С осени 2015 г. банкротство физических лиц набирает популярность. С каждым годом все больше граждан России прибегают к использованию механизма банкротства для списания долгов. А тем временем на рынке юридических услуг появляются новые виды рекламы заманчивого освобождения от кредитной нагрузки.
Действительно, для гражданина банкротство является законным способом избавления от принятых на себя обязательств перед банками и иными кредиторами. Однако инструменты защиты своих прав в процедуре банкротства есть не только у должника, но и у кредитора. А потому до вхождения в банкротный процесс должнику нужно взвесить все риски.
Поскольку количество банкротств неуклонно увеличивается, а экономическая ситуация в стране не улучшается желаемыми темпами, видимо, в ближайшие годы рост числа банкротов среди граждан продолжится. Львиная доля кредиторов приходится на банки. Они имеют в своем «активе» сотни требований к должникам-физлицам, а значит, вероятность серьезного противодействия со стороны банков в делах о банкротстве невелика. Но небольшая вероятность не означает ее отсутствие. Поэтому прежде всего мы разберемся, в каких случаях от долгов освободят, а в каких – нет, и затем рассмотрим риски должника.
Способ №2. Налоговая амнистия
Еще один вариант ответа на вопрос, как списать долги перед бюджетом. Амнистия налоговой задолженности физических лиц была объявлена в конце 2017 года после принятия закона №436-ФЗ.
Налоговая амнистия сделала возможным списание долгов — по взносам ИП и по налогам физлиц. Подробная информация о правилах налоговой амнистии представлена в официальном документе ФНС. Она содержит три основных варианта списания долгов перед бюджетом:
- физлица имеют право списать имущественные налоги (на землю, на транспорт, на недвижимость), которые образовались до 2015 года, и начисленные на них пени;
- физлица в статусе ИП и бывших ИП списывают задолженность по налогам, которые начислены в ходе ведения предпринимательской деятельности и сформировались на начало 2015 года, а также связанные с ними пени;
- физлица в статусе бывших ИП списывают задолженность по страховым взносам и начисленные на нее пени, которая образовалась в период до 2017 года.
Последний пункт распространяется не только на бывших предпринимателей, но и на лиц, которые занимались адвокатской и нотариальной деятельностью, а также частной практикой. В рамках налоговой амнистии списание долгов по налогам и страховым взносам происходило и происходит автоматически, то есть без участия самого налогоплательщика. Для списания долгов не требуется обращаться в ИФНС, звонить и писать в ПФР.
Оборотной стороной медали становятся ошибки и затягивание дела. Часто это связано с ошибками сотрудников налоговой службы или путаницей в базах ведомства. Особенно, если налогоплательщик переезжал, менял фамилию или статус.
Важно проверить правильность реализации налоговой амнистии к конкретному налогоплательщику. Проще всего сделать это посредством функционала личного кабинета физлица на официальном сайте ФНС или на портале Госуслуги. Также можно посетить ФНС лично, предварительно записавшись на прием. Альтернативный вариант — обращение к квалифицированному юристу, который занимается налоговыми делами.
Как происходит банкротство ИП с долгами по налогам?
Шаг 1. Закрытие ИП
Первое, что нужно сделать до начала банкротства — закрыть ИП. Для этого необходимо составить заявление по форме №Р26001 и оплатить государственную пошлину в размере 160 руб. До снятия ограничений, введенных в связи с Covid-19, бизнесмены могут подавать заявление на закрытие онлайн на сайте ФНС.
Шаг 2. Обращение в суд
Чтобы списать долги, бывший предприниматель должен подать заявление в арбитражный суд о признании финансовой несостоятельности. Доверьте составление заявления и сбор документов юристам, чтобы избежать ошибок и ускорить процедуру банкротства. Вы можете подать заявление лично, либо через представителя, действующего по доверенности.
Шаг 3. Судебное заседание
После того как суд примет заявление к рассмотрению, вводится одна из процедур банкротства физического лица: реструктуризация задолженности либо реализация имущества. Юристы нашей компании направляют ходатайство о пропуске этапа реструктуризации, поэтому банкротство бывшего ИП занимает минимум времени и позволяет списать все задолженности, в том числе, по налогам и сборам.
Шаг 4. Реализация имущества
Эта процедура позволяет частично удовлетворить требования кредиторов. Она основана на включении имущества должника в конкурсную массу, которая оценивается и реализуется на торгах. Все средства, полученные при реализации движимого и недвижимого имущества, поступают на погашение долговых обязательств в порядке очереди.
Шаг 5. Завершение процедуры
Банкротство физического лица, которое прекратило деятельность в качестве предпринимателя, позволяет списать долги:
- перед налоговой (ФНС)
- по обязательным платежам в бюджет
- по кредитам и займам
- штрафы, в том числе, перед ГИБДД
- задолженности по коммунальным услугам
- иные обязательства, возникшие при осуществлении экономической деятельности
Например, если кредитор простил долг в размере 1 000 000,00 рублей, то должник, которому так «повезло», должен будет уплатить 130 000,00 рублей по НФДЛ!
Стоит отметить, что не все кредиторы поступают добросовестно и правомерно. Некоторые из них не принимают никаких мер по взысканию долга, впоследствии решают списать задолженность как безнадежную, но при этом включают в сумму долга штрафы, пени и прочие санкции, предусмотренные договором, что существенно увеличивает «полученный доход» и соответственно сумму налога, подлежащего уплате.
Если, штрафы, пени и прочие санкции, предусмотренные договором, не были признаны должником или присуждены на основании решения суда, то прощеный долг в части данных санкций, не является доходом гражданина и не подлежит налогообложению.
Финансовый управляющий А.Рыбникова.
Списание банком безнадежных долгов
Налоговый кодекс определяет в качестве дохода экономическую выгоду в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). При этом выгода может состоять не только в приобретении того или иного товара или выплате денежных сумм, но и в списании задолженности по кредитному договору с баланса организации как безнадежной (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ). Закон регламентирует несколько критериев отнесения задолженности к безнадежной, то есть нереальной ко взысканию.
Во-первых, это те долги, по которым истек трехлетний срок исковой давности.
Во-вторых, долги, по которым обязательство прекращено по причине невозможности его исполнить (например, вследствие ликвидации организации или на основании решения гос.органа).
И в-третьих, долги, по которым судебным приставом-исполнителем вынесен акт о невозможности взыскания (например, по причине отсутствия имущества, на которое можно обратить взыскание, или невозможности установления места нахождения как самого должника, так и его имущества, или сведений о принадлежащих ему денежных средствах (ценных бумагах).
В таких случаях у гражданина образуется налогооблагаемый доход, взимание которого соответствует налоговому законодательству.
При решении вопроса об отнесении безнадежной задолженности гражданина к числу его доходов, с дальнейшим налогообложением по ставке 13 %, необходимо учитывать реальное существование данной задолженности, а также наличие подтверждающих долг документов (п. 8 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации», утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Так, например, списание банком задолженности гражданина по оплате банковской комиссии может быть обусловлено изначальным отсутствием подобных обязательств у заемщика, поскольку во многих случаях включение в кредитный договор положений об уплате данного рода комиссий противоречит действующему законодательству и нарушает права граждан-заемщиков. В таком случае подобное списание не приводит к возникновению у заемщика материальной выгоды, с которой он должен будет уплатить налог, поскольку обязанность по уплате указанных сумм комиссий, как таковая, отсутствует.
Банкротство – способ списать долги предприятия и начать всё заново
С момента принятия нового Закона «О реабилитации и банкротстве» в 2014 году, ежегодно в Казахстане банкротится около 1000 предприятий, с умеренным ростом в последние два года. Нужно отметить, что суд больше половины указанных предприятий признаёт банкротами по инициативе налоговых органов, большая часть банкротов организована в форме товариществ с ограниченной ответственностью (ТОО).
Если сопоставить эти значения с количеством предприятий, которые в целом зарегистрированы по стране и которые находятся в состоянии непосильной долговой нагрузки, вырисовывается непропорциональная картина очевидно слабого применения данного института как инструмента освобождения от долгов.
Между тем, в условиях рыночной экономики, в стране институт банкротства является исключительно необходимым и полезным как для бизнеса, так и для государства. Причины неиспользования процедуры банкротства часто кроются вовсе не в возможных рисках от вышеперечисленных преимуществ кредитора, которые при правильно выстроенном подходе можно свести к минимуму, а именно в укоренившемся негативном восприятии процедуры банкротства на постсоветском пространстве. Анализ рынка свидетельствует, что возможность полного списания долгов предприниматели воспринимают как неприемлемый сценарий поведения во взаимоотношениях с кредиторами либо просто не знают, что основная цель банкротства — это законное списание долгов.
Что такое банкротство в глобальном экономическом смысле?
Банкротство решает проблему накопившихся долгов в экономике. Если неудачи предпринимателей не будут прощаться, экономика попросту будет терять инициативных людей, которые будут уходить в тень, вести бизнес нелегально, не платить налоги и, как следствие, выпадать из экономической деятельности страны. Именно поэтому многие развитые страны имеют отлаженные механизмы банкротства и рассматривают процедуру как законный способ списания долгов.
Самый яркий пример – президент Соединённых Штатов Дональд Трамп, который четырежды объявлял неплатёжеспособность бизнеса, каждый раз разного.
1. В 1990 году банкротство казино Trump’s Taj Mahal, в результате банкротства суд списал ему 9-значную сумму, тем не менее казино продолжило существовать и проработало много лет с тех пор.
2. В 1992 году Трамп объявил о неплатёжеспособности Trump Plaza Hotel – отель с убытками $550 млн.
3. В 2004 году Трампу пришлось объявить дефолт значительно большей части бизнеса, нескольких отелей и казино. Общая сумма долга была $1,8 млрд.
4. В 2009 году в отношении Trump Entertainment Resorts была проведена процедура неплатёжеспособности, сумма долга составила всего $53,1 млн.
Все перечисленные компании продолжили существование после процедуры, и это никак не помешало ему стать президентом страны с самой развитой экономикой мира.
Управляющий партнёр юридической фирмы “Тлеулин и Партнёры” Ильяс Тлеулин