Pg56.ru

Документооборот онлайн
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог для самозанятых в 2021 году: кому подходит и сколько платить

Налог для самозанятых в 2021 году: кому подходит и сколько платить

Михаил Носков

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Закон о списании долгов по налогам и страховым взносам

Возможность списать долги по ИП появилась с 2018 года после внесения изменений в Налоговый кодекс (ФЗ № 436 от 28.12.2017). Мера разовая, поэтому в 2021 году прощение долгов ИП действует только для тех предпринимателей, которые такой возможностью ещё не воспользовались.

Категории должников, которым государство простило задолженность по налоговой амнистии 2018 (ст. 12 436-ФЗ от 28.12.2017)

Категории должников, которым государство простило задолженность по налоговой амнистии 2018 (ст. 12 436-ФЗ от 28.12.2017)

  1. Налоговые органы списывают задолженность самостоятельно, участие предпринимателя не требуется. Но пошёл уже третий год налоговой амнистии, а простили долги не всем. Решить вопрос оперативно можно только одним способом — самому обратиться к налоговикам.
  2. Списание задолженности означает аннулирование основного долга и штрафов (пени), снятие обеспечительных мер и завершение исполнительных производств. Таким образом, вопрос закрывается полностью.
  3. Налоговая амнистия касается не только налогов, но и страховых взносов. Например, можно обратиться за списанием, если есть задолженность только перед Пенсионным фондом, а по налогам долгов нет.

Узнать, как списать долги перед ФНС
и ПФР через суд

Налоговая амнистия

Воспользоваться списанием долгов по ИП могут как действующие индивидуальные предприниматели, так и прекратившие деятельность, но сохраняющие статус ИП. Сюда же относятся и исключенные из ЕГРИП предприниматели.

Система налогообложения может быть любой: ОСНО , УСН , ПСН , ЕНВД , ЕСХН .

Читайте так же:
Минимальная зарплата до ндфл или после

Какие задолженности можно списать:

  1. Все предпринимательские налоги, кроме НДПИ, акцизов и ввозного НДС.
  2. Личные обязательства физического лица по имущественному, транспортному и земельному налогам.
  3. Долги по налогам в любой сумме, образовавшейся на 01.01.2015.
  4. Все штрафные санкции, которые начислены на основной долг, включая пени.

Амнистия по страховым взносам

К аннулированию страховых взносов применяются другие правила.

Списание задолженности доступно действующим и прекратившим деятельность:

  • предпринимателям;
  • адвокатам, нотариусам и другим частнопрактикующим лицам.

Как и за какой период происходит списание долга:

  1. Прощают задолженность перед Пенсионным фондом, ФСС и ФОМС — основную и штрафные санкции.
  2. За расчётные периоды с 2014 по 2016 год включительно.
  3. Только взносы предпринимателя «за себя».
  4. Начисленные в «штрафном режиме» — если декларация о доходах не представлена, взносы насчитываются в максимальном 8-кратном размере (8 МРОТ × 26 % × 12 месяцев).

Что не подлежит амнистии

Вопрос списания долгов ИП по налогам и взносам решается на текущую дату.

К этому моменту задолженности могут оказаться:

  1. Частично погашены (взысканы) — такая часть под амнистию не попадёт.
  2. Не определены окончательно по сумме (не завершена сверка между налоговой и фондами, сумма долга оспаривается) — пока нет определённости, амнистию не применят.
  3. Не признаны безнадёжными — сроки давности не истекли, бизнес показывает платежеспособность, поэтому возможность взыскания не утрачена.
  4. Образовавшимися до 01.01.2015, но выявленными (задекларированными) после этой даты — Экономколлегия ВС РФ считает, что такие долги ИП списать нельзя (дело № А65-26432/2016).

Не попадают под списание взносы за работников и за травматизм

Узнать, какие ваши долги можно списать
по закону

Порядок списания долгов через ФНС

Для применения фискальной амнистии все расчёты делает налоговая инспекция. Подача предпринимателем заявления — способ ускорить процесс. Но это не обязывает ФНС списать задолженность.

Читайте так же:
Незаконное строительство соседей: куда жаловаться

Решение о прощении долгов ИП принимает налоговая инспекция, где предприниматель состоит на учёте. Старые долги по взносам, информация по которым не передана в ФНС, списывает соответствующий фонд. Информация отражается в личных кабинетах на сайтах ФНС и фондов, письменные уведомления направляются на почтовый адрес предпринимателя.

Наличие и размер долгов проверяют в личном кабинете ИП.

Как самостоятельно списать долги по ИП

Такой возможности законодательство не предусматривает. Но и не запрещает ИП проявить инициативу.

Что можно сделать:

  1. Запросить сверку с ФНС и (или) фондами — это поможет определить и зафиксировать задолженности, чтобы поставить вопрос о списании долга ИП.
  2. Направить заявление о списании задолженности — вариант предполагает, что долг известен, зафиксирован, и нужно ускорить процесс его аннулирования.

ФНС и фонды обязаны отреагировать на обращение предпринимателя и дать конкретный ответ. Если в прощении задолженности отказано, решение можно оспорить в административном и судебном порядке.

Бесплатная консультация юриста

Процедура закрытия ИП с долгами

Закрыть ИП с долгами по налогам самостоятельно может любой. Для этого надо заполнить заявление Р26001 и оплатить пошлину в 160 рублей. Документы подают в ИФНС, на период пандемии это можно сделать дистанционно, даже не имея ЭЦП.

Но перед закрытием ИП работодатели должны уволить работников и выплатить им зарплату в день увольнения. Если этот срок нарушить, будьте готовы к неприятным последствиям – начислению пени и штрафу в размере от 1 до 5 тысяч рублей (статья 5.27 КоАП РФ).

Что касается долгов перед бюджетом, то НК РФ устанавливает определённые сроки для их погашения. Страховые взносы надо перечислить в течение 15 дней после снятия ИП с учёта (статья 432 НК РФ).

Читайте так же:
Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

Налоги перечисляются в разные сроки, в зависимости от системы налогообложения, на которой работал предприниматель:

    , ЕВНД и ЕСХН – не позже 25 числа месяца, следующего за закрытием; – НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия; – срок оплаты налога указан в патенте.

При нехватке средств на расчёты с бюджетом можно попробовать получить в ИФНС отсрочку или рассрочку на уплату налогов и взносов. Форма заявления есть в Приказе ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@. Условия расчётов с другими кредиторами, например, с арендодателем или поставщиками, обсуждаются индивидуально.

Если денег на расчёты с бюджетом и контрагентами нет, а реструктурировать долг не удалось, возможно, стоит рассмотреть варианта банкротства ИП. Но это имеет смысл только в ситуации, когда общая сумма долга значительно превышает стоимость имущества предпринимателя (за исключением единственного жилья и некоторого другого имущества, на которые взыскание не распространяется).

К сожалению, если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система. Ведь госорганы, кредиторы, бывшие работники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.

Амнистия 2018: как ускорить?

В Законе №436-ФЗ прямо говорится о том, что вся процедура списания долга производится самими налоговиками без участия налогоплательщика. Однако срок принятия решения о прощении долга не установлен, и у предпринимателя или самозанятого лица возникает резонное желание ускорить этот процесс.

Один из способов такого ускорения – обратиться в налоговую с заявлением о просьбе принять решение по списанию долга. Заявление можно составить в произвольной форме, а срок его рассмотрения по Закону «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» составляет 30 дней. Такой вариант подходит для списания долга по страховым взносам.

Читайте так же:
Ответственность за налоговые правонарушения

Второй способ ускорить процесс – обратиться в налоговую с заявлением о проведении сверки расчетов. Срок сверки по закону не должен превышать 15 дней, и это на сегодня наиболее оптимальный и эффективный механизм списания налоговой задолженности.

Объединение страховых фондов

С откровенным раздражением встретила общественность правительственную законодательную инициативу об объединении ПФР и ФСС. Первым шагом на пути такого объединения называется назначение главой ПФР Андрея Кигима, возглавлявшего до этого ФСС. Объединение фондов, с точки зрения авторов инициативы, позволит повысить эффективность деятельности ПФР и сэкономить на обеспечении деятельности двух этих фондов.

Кроме того, в целях создания в сфере социального обслуживания граждан «единого окна» в правительстве не исключают присоединение к новой структуре ФОМС. Объединение фондов начнется уже через несколько месяцев, а завершиться может уже в 2022 году.

Учитывая то время, которое уже длится пенсионная реформа, скептики не верят, что объединение ПФР с ФСС и ФОМС может привести к какому-либо положительному результату. При этом многие всерьез опасаются, что подобное объединение грозит очередной неразберихой с уплатой и администрированием обязательных страховых взносов, а также возможными проблемами с выплатой гражданам полагающихся пенсий и пособий.

Кто попал в число счастливчиков

Как и большинство других мер господдержки освобождение дали тем, кто работает в отраслях, наиболее пострадавших от коронавируса. Перечень таких отраслей утвердили постановлением № 434 и периодически дополняют.

Организация может не платить налоги и взносы за 2 квартал, если:

  1. В ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года в качестве основного кода ОКВЭД указан один из кодов, перечисленных в постановлении № 434.
  2. Числится в реестре МСП также по состоянию на 1 марта 2020 года. Кстати, недавно ФНС обновила реестр, включив туда тех, кто сдал отчеты с опозданием.
Читайте так же:
Что делать после получения свидетельства о праве на наследство

А вот индивидуальным предпринимателям достаточно по основному коду ОКВЭД относиться к пострадавшей отрасли. Они имеют право на освобождение даже если не числятся в реестре МСП.

Кроме пострадавших организаций и предпринимателей под амнистию попали религиозные организации и социально ориентированные НКО.

Налоговая амнистия для ИП в 2020 году: кому спишут долги

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговая амнистия предусматривает списание недоимки по страховым взносам, исчисленным ПФР исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда, образовавшейся у ИП за периоды, истекшие до Также предусматривается списание задолженности по пеням и штрафам в отношении этой недоимки.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector